《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案(2)

16）中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000元，出票人为在本行开户的健康人大药房，审核无误，办理转账。

借：吸收存款—健康人大药房户 50，000

贷：吸收存款—医药公司户 50，000

17）中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。

借：吸收存款—百货公司户 30，000

贷：活期存款—设备厂户 30，000

18）中国建设银行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额8000元，出票人为在其他系统行开户的甲公司，收妥款项，办理转账。

借：存中央银行存款 8，000

贷：吸收存款—自来水公司户 8，000

19）中国建设银行文化路支行提入进账单，金额5000元，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的思达超市，办理转账。 借：清算资金往来 80，000

贷：吸收存款—思达超市户 80，000

20）中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项，办理转账。

借：吸收存款—公交公司户 4，000 贷：清算资金往来 4，000 21）中国就爱你设银行二里岗支行收到江来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000元，收款人为个人，办理转账。

借：库存现金 5，000 贷：清算资金往来 5，000

22）中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12 000元，办理转账。 借：存放中央银行存款 12，000

贷：吸收存款——宇通公司户 12，000

23）中国建设银行开发区支行提取银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为建设银行南阳路支行，办理转账。

借：清算资金往来 8，000

贷：存放中央银行存款 8，000

24）中国建设银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票为本行签发，办理转账。

借：清算资金往来 6，000

贷：吸收存款—电子公司户 6，000

25）中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二、三联，出票金额45000元，实际结算金40 000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 借：清算资金往来 40，000

贷：吸收存款—运输公司户 40，000

26）中国建设银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万元，实际金额26万元，申请人为在本行开户的黎明公司。

借：吸收存款—其他存款 280，000 贷：清算资金往来 260，000

吸收存款—黎明公司户 20，000

27）中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书9万元，审核无误，收妥款项，办理转账。

借：吸收存款—汇宝公司户 90，000

贷：吸收存款—其他存款 90，000

28）中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票地二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8万元，实际结算金额6万元，申请人为在本行开户的老百姓大药房），审核无误，办理转账。

借：吸收存款—其他存款 80，000 贷：清算资金往来 60，000

吸收存款—老百姓大药房户 20，00

第六章 联行往来与资金汇划清算业务核算

根据所给资料作出相应的会计分录。

1）某商业银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上存备付金1 200 000元。

借:存放同业 1200000

贷:存放中央银行款项1200000

2）商业银行省分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1 200 000元。

借:存放中央银行款项1200000

贷:同业存放 1200000

3）商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备付金2 000 000元。 借: 同业存放2000000

贷:存放中央银行款项2000000

4）某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备付金已入账的通知，金额2 000 000元。

借:存放中央银行款项2000000

贷: 存放同业 2000000

5）某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日帮表，辽宁分行应付汇差120 000元；吉林分行应付汇差60 000元；河北分行应收汇差180 000元。 借: 同业存放-辽宁分行120000

-吉林分行 60000

贷: 同业存放-河北分行 180000

6）某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务首发日报表，沈阳分行为应付汇差36 000元；辽阳分行为应付汇差21 000元。 借: 同业存放-沈阳分行36000

贷: 存放同业-总分行 15000

同业存放-辽阳分行 21000

7）某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交的清算业务首发日报表，长春分行为应收汇差112 00元；四平分行为应付汇差102 000元。 借: 存放同业-总分行 10000

同业存放-四平分行102000

贷: 同业存放-长春分行 112000

8）某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，经计算汇差为应付汇差79 000元。 借:清算资金往来 79000

贷:存放同业-省区分行户 79000

第七章 金融机构往来业务核算

有关商业银行发生下列经济业务： 1）银行向中央银行存入10万元现金。 借：存放中央银行款项 100 000

贷：库存现金 100 000

2）银行向中央银行缴50万元一般性存款和36万元财政性存款。 借：缴存中央银行一般性存款 500 000

贷：存放中央银行款项 500 000 借：缴存中央银行财政性存款 360 000 贷：存放中央银行款项 360 000

3）银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额汇划款项70万元，收款人为本行开户单位甲公司。

借：存放中央银行款项 700 000

贷：吸收活期存款—甲公司 700 000

4）A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）。 （1）A银行的核算：

借：吸收活期存款—乙工厂 250 000 贷：联行往账 250 000 （2）B银行的核算：

借：存放中央银行款项 250 000

贷：吸收活期存款 250 000 5）银行向中央银行借入资金100万元。 借：存放中央银行款项 1 000 000

贷：向中央银行借款 1 000 000

6）银行归还中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元。 借：向中央银行借款 1 000 000

金融企业往来支出—中央银行往来支出户 20 000 贷：存放中央银行款项 1 020 000

7）银行向中央银行办理再贴现率手续，再贴现率票面值50万元，贴现天数28天，年贴现率1.44%，办理转账。

500000*1.44%/360*28=560（元）

借：存放中央银行存款 499 440

金融企业往来支出—中央银行往来支出户 560 贷：贴现负债 500 000

8）A银行向同城D银行拆出资金60万元。 借：拆出资金—D银行 600 000

贷：存放中央银行款项 600 000 9）A银行向同城B银行拆入资金90万元。 借：存放中央银行款项 900 000

贷：拆入资金—B银行 900 000

要求：根据以上资料编制商业银行的会计分录

第八章 外汇业务核算

1、 某客户按规定向银行购买1000美元现钞，汇卖价 100美元

=645.6人民币。

借：现金 6456

贷：外汇买卖 6456 借：外汇买卖 US$1000

贷：现金 US$1000

2、 某客户从其“活期外汇存款”现钞账户中提取5000美元现钞，

携带出境，银行审查无误转账。 借：xx存款——某客户 US$5000

贷：现金 US$5000

3、 某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额

1500000美元，转入该企业活期外汇存款户，办妥转账。 借：贷款——某合资企业 US$1500000

贷：xx存款——某合资企业 US$1500000 4、 中国银行某支行于12月20日计算开户单位外汇存款利息1000

美元。 计提：

借：利息支出 US$1000

贷：应付利息 US$1000 支付：

借：应付利息 US$1000

贷：xx存款 US$1000 缺5678

5.某机械进出口公司向开户行中国银行某分理处购买港元 4000 元汇往国外，当日港币的卖出价为72％，银行办理转账。

6.王某将美元现钞50000 元存入“定期外汇存款”现钞户，办理 转账。

7.某客户签发转账支票一张，金额 442800 元，向开户银行购买 外汇归还短期外汇贷款本金 50000 美元，利息4000 美元，银行办理 转账。

8.某外贸公司从其活期外汇存款账户中支取50000 美元，汇往国外。

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