《审计》模拟试题一

审计模拟试题（一）

一、单项选择题

1.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（ ）。

A.针对尚未开始经营的新设企业，一般以总资产作为基准

B.针对经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以以营业收入作为基准 C.针对经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以以过去3-5年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准

D.针对公益性质的基金会，一般以营业费用总额作为基准

2.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素不包括（ ）。 A.对被审计单位及其环境的了解 B.审计的目标

C.财务报表各项目的性质及其相互关系 D.被审计单位的预期

3.根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（ ）。 A.对被审计单位生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征

C.对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征 4.下列对于特别风险的理解，不恰当的是（ ）。 A.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果 B.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷

C.如果被审计单位存在特别风险，注册会计师无须了解内部控制

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

5.X公司向某外国公司出口产品时，对方告知其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为开拓市场，X公司仍于2014年末交付了产品并确认营业收入。注册会计师最可能认为X公司的销售交易违背了（ ）认定。 A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性

6.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（ ）。 A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误

D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任

7.A注册会计师对甲公司2014年度财务报表进行审计，在对甲公司的内部控制实施审计程序时，针对会计分录和其他调整，A注册会计师应该关注的方面不包括（ ）。 A.由管理层、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督

B.针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离 C.在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权 D.由甲公司的财务人员定期测试控制运行的有效性

8.注册会计师在与治理层沟通（ ）时，必须采用书面沟通的方式。 A.管理层的专业胜任能力 B.注册会计师的独立性

C.计划的审计范围和时间安排 D.审计中发现的重大问题

9.下列选项中，关于后任注册会计师的说法不正确的是（ ）。

A.被审计单位同一年的财务报表由X、Y两个事务所前后审计并出具了审计报告，提供二次审计意见的是后任注册会计师

B.被审计单位更换了审计项目合伙人，前后两个项目合伙人来自同一家事务所，更换后的项目合伙人是后任注册会计师

C.X会计师事务所审计了被审计单位2013年度财务报表，Y会计师事务所审计了被审计单位2014年度的财务报表，Y会计师事务所注册会计师是后任注册会计师

D.W会计师事务所正在审计被审计单位2014年度财务报表并准备解除业务约定，拟承接业务的M会计师事务所是后任注册会计师

10.下列有关后任注册会计师在接受审计委托后与前任沟通的说法中，错误的是（ ）。 A.接受委托后与前任的沟通不是必要的审计程序

B.沟通可以通过电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式 C.接受委托后的沟通不必征得被审计单位的同意

D.后任不应在审计报告中表明其审计意见与前任的工作有关 11.按规定，如果注册会计师对财务报表发表了（ ），不能在审计报告中提及对专家工作结果的利用。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见

12.下列关于集团财务报表审计中重要性问题的说法中，错误的是（ ）。 A.在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定重要性

B.在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定实际执行的重要性 C.如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性 D.在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由集团项目组为组成部分确定重要性

13.以下不属于与会计估计相关的、可能存在管理层偏向迹象的是（ ）。 A.管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计

B.管理层主观地认为环境已经发生变化，并相应地改变会计估计或估计方法 C.针对公允价值会计估计，被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致，但仍使用被审计单位的自有假设 D.选择恰当的点估计

14.在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，注册会计师应当将识别出

的（ ）重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。 A.关联方之间发生的具有支配性影响的 B.按照关联方之间的安排发生的 C.超出被审计单位正常经营过程的 D.管理层以前未识别或未披露的

15.为达到期初余额的审计目标，注册会计师应当阅读被审计单位最近期间的财务报表和相关披露，以及前任注册会计师出具的审计报告，获取与期初余额相关的信息。下列不属于注册会计师对期初余额实施一项或多项审计程序的是（ ）。 A.如果上期财务报表已经审计，查阅前任注册会计师的审计工作底稿，以获取有关期初余额的审计证据

B.评价本期实施的审计程序是否提供了有关期初余额的审计证据 C.实施其他专门的审计程序，以获取有关期初余额的审计证据

D.期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用

16.在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的是（ ）。

A.内部审计部门和人员的独立性 B.内部审计人员的专业胜任能力 C.内部审计人员应有的职业关注

D.内部审计人员和注册会计师之间能否有效沟通

17.以下关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的表述中，错误的是（ ）。A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司信息技术控制的整体环境 B.注册会计师首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，然后再执行信息技术一般控制和应用控制审计

C.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

D.信息技术应用控制决定信息技术一般控制和公司层面信息技术控制的审计重点、风险等级、审计测试方法

18.在出具审计报告前，注册会计师要汇总未更正错报，评价对审计意见的影响。下列关于未更正错报的说法中，错误的是（ ）。

A.被审计单位财务报表中大于明显微小错报临界值但尚未更正的错报构成未更正错报 B.在评价未更正错报的影响之前，依据实际的财务结果，明显微小错报临界值可能需要调整 C.注册会计师应当要求管理层和治理层（如适用）提供书面声明，说明其是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大

D.如果收入的高估错报和费用的高估错报对损益的影响金额低于明显微小错报临界值，此时收入和费用的错报可以不调整

19.下列有关期后事项审计的说法中，错误的是（ ）。(2012改) A.期后事项是指财务报表日至财务报表报出日之间发生的事项 B.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实

C.注册会计师仅需主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项

D.审计报告日后，如果注册会计师知悉某项若在审计报告日知悉将导致修改审计报告的事实，且管理层已就此修改了财务报表，应当对修改后的财务报表实施必要的审计程序，出具新的或经修改的审计报告

20.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，注册会计师认为错误的是（ ）。 A.就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日

B.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间

C.书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期 D.书面声明的日期可以与审计报告日一致

21.下列各项中，可能需要注册会计师在审计报告中增加强调事项段进行说明的是（ ）。 A.审计报告只是提供给特定使用者

B.在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则 C.在比较财务报表审计中，上期财务报表未经审计

D.财务报表中没有进行列报或披露但注册会计师认为比较重要的信息 22.下列关于对应数据和比较财务报表的说法中，不正确的是（ ）。 A.审计意见中通常提及对应数据 B.对应数据包含于本期财务报表

C.比较财务报表是为了与本期财务报表相比较而包含的上期金额和相关披露 D.比较财务报表包含信息的详细程度与本期财务报表包含信息的详细程度相似

23.在控制测试中运用统计抽样时，确定的可容忍偏差率为7%，假定样本规模为56，已知与偏差数0，1，2，3对应的风险系数分别为2.3，3.9，5.3，6.7，则当样本中发现的偏差数为（ ）时，注册会计师不宜直接作出接受或拒绝总体的结论。 A.0 B.1 C.2 D.3

24.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。 A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 B.在更新采购档案之前必须先有收货报告

C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目 D.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

25.为保持项目质量控制复核人员的客观性，项目质量控制复核人员在执行项目质量控制复核时，不应当涉及下列（ ）工作内容。 A.与项目合伙人讨论重大事项

B.复核财务报表和拟出具的审计报告

C.复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿 D.与项目合伙人草拟审计报告 二、多项选择题

1.如果管理层不提供下列（ ）书面声明，注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见。 A.根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映（如适用）的责任

B.已按照审计业务约定条款向注册会计师提供所有相关信息

C.允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员 D.所有交易均已记录并反映在财务报表中

2.下列关于鉴证对象和鉴证对象信息的表述中，不正确的有（ ）。 A.鉴证对象信息是指历史的财务状况、经营成果和现金流量 B.鉴证对象是指财务报表

C.鉴证对象是否适当，是注册会计师能否将一项业务作为审计业务予以承接的前提 D.注册会计师在鉴证业务中，需要对鉴证对象提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对财务报表的信赖程度

3.为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（ ）。 A.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.确定被审计单位的内部控制是否有效

C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受的 D.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任

4.注册会计师在审计抽样过程中遇到以下情况，其中会导致非抽样风险的有（ ）。 A.注册会计师选取的某样本为被审计单位出纳贪污现金200元，因为金额较小，注册会计师认为该错报不重要，未实施程序，结果导致未能发现被审计单位的重大舞弊事实 B.针对样本中的偶发事项注册会计师实施了实质性分析程序

C.注册会计师拟对一项未留下运行轨迹的内部控制实施审计抽样，对样本采用检查程序 D.在测试应收账款存在认定时，注册会计师将发运单定义为总体

5.在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，正确的有（ ）。 A.如果系统控制的变化仅仅使被审计单位从中获取新的报告，这种变化通常会影响以前审计获取证据的相关性

B.对于旨在减轻特别风险的控制，如在本期没有发生变化，可以不用测试 C.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可以作为本年的有效审计证据 D.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

6.注册会计师组织项目组内部讨论的内容有（ ）。 A.管理层是否倾向于高估或低估收入 B.管理层是否存在严重诚信问题 C.会计政策是否发生重大变化

D.被审计单位是否面临重大的经营风险 7.对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有（ ）。

A.在事先不通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘 B.运用不同的抽样方法选择需要检查的存货

C.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况 D.在存货监盘时对大额存货进行抽盘

8.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（ ）。 A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

9.注册会计师针对内部审计人员的特定工作实施的审计程序取决于下列（ ）因素。 A.对相关领域的重大错报风险的评估 B.对内部审计的评估

C.对内部审计人员的特定工作的评价 D.对内部审计人员实施的程序的观察

10.在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。下列会计分录测试的说法中，正确的包括（ ）。 A.会计分录测试的对象是与被审计财务报表相关的所有会计分录和其他调整。包括编制合并报表时作出的调整分录和抵消分录

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库《审计》模拟试题一在线全文阅读。