2016年《新建企业办税实务与技巧》继续教育(3)

C.房产税 D.车辆购置税

A

B

C

D

E

7.将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。 A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费

A

B

C

D

E

答案解析：将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可抵扣进项税。

8.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有（ ）。

A.免税货物的进项税额 B.非正常损失货物的进项税额 C.简易办法征税货物的进项税额 D.非应税项目所用货物的进项税额

A

B

C

D

E

答案解析：发生上述A、B、D项目都不能计入当期进项税，因为这些项目不可能有销项相对应，增值税计算的一个技巧就在于不能抵扣没有销项项目对应的进项税。而对于C，用简易办法计算销项税的货物是不能抵扣进项税的。 9.纳税人的纳税申报方式包括（ ）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、电文方式 D、代理申报

A

B

C

D

E

答案解析：以上四种方式都是纳税人的申报方式。 10.纳税人办理开业税务登记需要携带以下（ ）资料。 A、营业执照 B、公司章程

C、房屋租赁合同或房产证 D、会计人员职称证明

A

B

C

D

E

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.纳税人预先收取货款的，应在货物发出时开具发票。（ ）

对

错

2.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税，不征增值税。（ ）

对

错

3.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费据实扣除。（ ）

对

错

4.办理开业税务登记应继续进行工商登记（ ）。

对

错

答案解析：应先办理工商登记，然后再办理开业税务登记。 5.企业所得税视同销售行为同增值税视同销售行为一致。（ ）

对

错

答案解析：两者有相同点，但也有不同点。

6.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（ ）

对

错

答案解析：企业支付的行政性罚款不可以在税前扣除。

7.经营地址变更涉及改变主管税务机关的应在原主管税务机关办理变更税务登记。（ ）

对

错

8.商业企业的一般纳税人在零售烟、酒、化妆品时可以开具专用发票。（ ）

对

错

答案解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

9.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（ ）

对

错

答案解析：该收入属于财产转让收入。

10.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（ ）

对

错

答案解析：上述描述符合税法规定，因此税务机关认可折扣后的金额。

11.企业当年发生的公益性捐赠如果不足所得额的12%，可以从应纳税所得额中扣除。（ ）

对

错

答案解析：企业当年发生的公益性捐赠如果不足会计利润的12%，可以从应纳税所得额中扣除。

12.在申报纳税时，纳税人的财务会计处理与税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。（ ）

对

错

答案解析：税款计算应按税法规定核算。

13.现金折扣额是可以从销售额中扣减，按扣减后的销售额计算纳税。（ ）

对

错

14.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次日起不再实行纳税辅导期管理。（ ）

对

错

15.办理注销税务登记前应先办理工商注销登记。（ ）

对

错

答案解析：应先办理注销税务登记，后办理注销工商登记。

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