2017年会计继续教育试题和答案(3)

正确 错误

三、小企业税务筹划的基本方法3

用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）(1分)

正确 错误

三、小企业税务筹划的基本方法3

自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1分)

正确 错误

三、小企业税务筹划的基本方法3

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）(1分)

正确 错误

三、小企业税务筹划的基本方法3 税务筹划等同于避税。（ ）(1分)

正确 错误

第七部分 小企业税收风险防范案例分析

四、小企业税务风险的防范措施4

某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。(1分)

小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税

当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交

税

营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税

小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额

四、小企业税务风险的防范措施4

一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。(1分)

10% 15% 20% 30%

四、小企业税务风险的防范措施4

自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（ ）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（ ）年。(1分)

30；30 20；30 20；20 30；20

四、小企业税务风险的防范措施4

企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分)

正确 错误

四、小企业税务风险的防范措施4

购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（正确 错误

第八部分 最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读

资源税的纳税人应当向（ ）缴纳资源税。(1分)

矿产品的开采地

矿产品的开采地或盐的生产地 盐的生产地 矿产品的加工地

二、最新环境税政策解读

固体废物的计税依据是（ ）。(1分)

污染物当量

(1分)

）分贝 当量值 排放量

二、最新环境税政策解读

自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（ ）征收调整为减按规定税额标准的（ ）征收。(1分)

60%，30% 50%，20% 80%，40% 80%，35%

二、最新环境税政策解读

对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)

8 10 13 15

二、最新环境税政策解读

对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（ ）(1分)

错误 正确

二、最新环境税政策解读

环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月。（ ）(1分)

正确 错误

二、最新环境税政策解读

纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（ ）(1分)

正确 错误

第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（ ）年内在计算应纳税所得额时扣除。(1分)

1 2 3 5

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读

在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（ ）。(1分)

调整前的利润总额 调整后的利润总额 直接计算的利润总额 直接计算的净利润

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 纳税调整金额为负数表示（ ）。(1分)

调增

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