案例 思念休闲吧(2)

借：所得税费用 1328.5

贷：银行存款 1328.5 10、宣布分配利润时：

借：本年利润 11956.5 贷：利润分配--未分配利润 1956.5 应付股利 10000 发放股利时：

借：应付股利 10000 贷：银行存款 10000

（2）经营利润为：13285元，税后利润为13285-1328.5=11956.5元

一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 减：所得税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 15 65,000.00 25,515.00 3,250.00 36,235.00 22,700.00 250.00 13,285.00 1,328.50

（3）总资产为：112206.5元

货币资金 预付款项 其中：原材料 固定资产原价 减：累计折旧 2 7 12 25 26 33721.50 4000.00 15485.00 60000.00 1000.00 △本年折旧 固定资产净值 资产总计 ◇ 27 46 59000.00 112206.50

所有者权益合计：61956.5元

实收资本（或股本）净额 未分配利润 所有者权益合计（剔除资产损失后的金额） 88 99 106 50,000.00 11956.5 61956.5

（4）1、固定资产的折旧方案应该调整

2、面点师的工资按销售收入的20%计算比例可能偏高。

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