电大 国家税收 10次作业答案(7)

C． 40元 D． 41元

5．某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（B）万元。 （本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%） A． 8804.24 B． 3425.37 C． 8804.94 D． 8798.84

6．某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ D ）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%） A． 2700 B． 4200 C． 4050 D． 6300

7．某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为（D）

A． 1925元 B． 1945元 C． 1975元 D． 2175元

8．某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（A） A． 4400元 B． 4488元 C． 5000元 D． 7480元

9．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（C）

A． 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B． 外购已税汽车轮胎生产的汽车 C． 外购已税化妆品生产的化妆品 D． 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

10．某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（B）（化妆品税率为30%） A． 74.4万元 B． 45.6万元 C． 29.28万元 D． 28.8万元

11．我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指（D） A． 受托方提供原材料生产的应税消费品

B． 由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C． 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D． 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

12．甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；下列表述正确的是（D）

A． 甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税 B． 甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税 C． 甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税 D． 甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

13．某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ B ）元。（以上款项均不含增值税）

A． 17 142.86 B． 19 285.71 C． 20 142.86 D． 20 250.00

14．依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（B）

A． 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B． 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C． 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D． 以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

15．下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有（D）

A． 外购已税汽车轮胎生产的小轿车

B． 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C． 外购已税酒生产的勾兑酒

D． 外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车

16．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（B） A． 外购已税白酒生产的药酒 B． 外购已税化妆品生产的化妆品

C． 外购已税白酒生产的巧克力 D． 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 多选题：（共3题 每题10分）

1．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ADE） A． 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B． 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C． 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D． 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E． 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

2．依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ADE ）

A． 以已税烟丝为原料生产的卷烟 B． 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

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