财政经济学-2015人大在职研题库(2)

32、逆弹性命题：【P186】

即拉姆斯法则，是最适商品课税理论。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比。逆弹性命题的含义表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。 33、税收替代效应：【P167】

指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 34、税收收入效应：【P166】

税收将纳税人一部分的收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平

35、前转与后转：【P160】

前转又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁为购买者；后转又称逆转，指纳税人在无法实现前转时，通过压低进货价格以转移税负的方法。 36、税率：【P149】 对课税对象征税的比率。 37、名义税率：【P151】 是纳税人实际纳税时适用的税率。 38、实际税率：【P151】

是纳税人实际负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。 39、边际税率:

就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。

40、延期纳税:

延期纳税是指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的财务安排和纳税计划，比如，按照折旧政策、存货计价政策等规定来达到延期纳税的财务安排。 41、\成本--效益\分析

也称成本收入分析，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用在公共支出的决策程序中。通过多个预选方案进行成本－效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。 42、转移性支出：【P59】

是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。他所体现的是政府的非市场性再分配活动。 43、购买性支出：【P59】

直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 44、税收支出：

税收支出是以特殊的法律条款规定、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，由此可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 45、纳税扣除：

纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应课税所得时，从毛所得税额扣除一定数额或

一定比率扣除，以减少纳税人的应课税所得额。 46、税收抵免：

税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应缴纳额中扣除，以减轻其税负。

47、税负转嫁：【P160】

税负转嫁指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 48、税收归宿：【P160】

税收归宿是与税负转嫁密切相关的一个概念，一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。 49、就业创造标准：【P102】

就业创造标准指的是政府应当选择单位投资额能够提供最大数量就业的项目。该标准不仅要求考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。总的说来，该标准强调劳动力这一生产要素，强调增加就业，减少失业。 50、社会保障：

是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。社会保障的本质是维护社会公平进而促进社会稳定发展。 51、财政平衡：【P277】

是指预算年度预算收支在量上的对比关系。收支对比不外三种结果，（1）收大于支，有结余（2）支大于收，有逆差，即财政赤字。（3）收支相等。 52、政府采购制度：【P254】

是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

53、转移支付制度：【P265】

是衡量各级预算主体之间收支不对称的预算调节制度，是分级预算体制的重要组成部分它的主要功

能有：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（4）支持落后地区的经济发展。 54、结构性财政赤字：【P281】

结构性赤字是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称充分就业赤字，它由政府财政政策的变量决定，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。因为它是假定经济已经在充分就业水平上运行，在这种假定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。

55、宏观税负

宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。生产力发展水平、政府职能的范围以及政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的主要因素。宏观税负问题始终是税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。 56、扩张性财政政策：【P302】

是根据调节国民经济总量方面的不同功能对财政政策进行的分类，指通过财政收支规模的变

动来增加和刺激社会的总需求。在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出。 57、财政投融资：【P110】

是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资源为来源，为实现国家的财政目标，并从国家整体的角度，对应由受益人负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。

58、周期性赤字：【P281】

赤字变化的一部分是经济周期波动的反映，由于经济周期的波动而自动产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。 59、消费性支出:

消费性支出是指政府以消费者身份在市场上购买所需商品和劳务所发生的支出。消费支出可分为公共消费支出和个人消费支出两部分。 简答

1、 区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？【P13-14】

答:区分二者的基本标准：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他一些人同时从公共用品中获得。而私人物品具有排他性，排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益；二是竞争性和非竞争性。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，提供公共物品的边际成本为零。私人物品则具有竞争性，竞争性是消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件私人物品，都要增加生产成本。

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