2016年会计人员再教育考试题(6)

利企业自行申报享受减半征税政策 【正确答案】ACD

4、下列关于非货币性资产投资企业所得税正确的有（ ）。 A、由于企业非货币性资产投资行为，可能同时符合财税〔2014〕116号文件规定、《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）以及《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）相关规定，公告允许企业选择其中一项政策执行，但一经选择，不得改变 B、实行核定征收的居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 C、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 D、关联企业之间非货币性资产投资行为，自投资协议生效后最长12个月内应完成股权变更登记手续。如果投资协议生效后12个月内仍未完成股权变更登记手续，则于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现 【正确答案】ACD

5、下列属于职工福利费的有（ ）。 A、加班工资 B、供暖费补贴 C、职工防暑降温费 D、职工食堂经费补贴 【正确答案】BCD

6、下列计入企业所得税收入总额的有（ ）。 A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、利息收入 D、保险赔款 【正确答案】ABC

7、下列（ ）活动不适用税前加计扣除政策。 A、企业产品（服务）的常规性升级 B、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动 C、社会科学、艺术或人文学方面的研究 D、市场调查研究、效率调

查或管理研究 【正确答案】ABCD

8、下列实行从价计征资源税的有（ ）。 A、稀土 B、天然气 C、钨 D、固体盐 【正确答案】ABC

9、下列关于煤炭资源税的表述正确的有（ ）。 A、纳税人将其开采的原煤用于投资，不需要缴纳资源税 B、洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算，包括洗选副产品的销售额 C、洗选煤折算率一经确定，原则上在一个纳税年度内保持相对稳定，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整 D、纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭开采地缴纳 【正确答案】BCD

10、根据契税政策，下列表述正确的有（ ）。 A、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税 B、两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税 C、公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，征收契税 D、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税 【正确答案】ABD

三、判断题

1、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y

2、应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y

3、卷烟批发企业向持有烟草专卖批发企业许可证的单位销售卷烟，缴纳消费税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N

4、自2015年3月31日起，个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N

5、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y

6、符合规定条件的小型微利企业，采取核定征收方式，不得享受小型微利企业所得税优惠政策。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N

7、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y

8、自2015年9月8日起，对上市公司股票持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y

9、外购已税原矿加工的精矿销售，征收资源税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N

10、两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体

存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y

一、单选题

1、下列不属于工资薪金支出的是（ ）。 A、基本工资 B、奖金、津贴 C、年终加薪 D、五险一金 【正确答案】D

2、以下不是修订申报表的主要内容的是（ ）。 A、1张资产负债表 B、1张亏损弥补表 C、4张境外所得抵免表 D、2张汇总纳税表 【正确答案】A

3、下列说法中，错误的是（ ）。 A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B、超过规定标准的捐赠支出,不得扣除 C、企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除 D、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 【正确答案】A

4、非居民企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、25% B、20% C、15% D、10% 【正确答案】D

5、下列项目中，符合减半征税优惠的是（ ）。 A、中药材的种植 B、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 C、农产品的初加工 D、培育和种植林木 【正确答案】B

6、下列费用项目中，准予扣除的是（ ）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业之间支付的管理费用 C、合理的违约金、诉讼费用 D、罚金、罚款和被没收财物的损

失 【正确答案】C

7、以下属于免税收入的是（ ）。 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、财政性资金 D、接受其他单位或者个人捐赠的收入 【正确答案】D

8、以下费用中，属于不得扣除的是（ ）。 A、保险费 B、合理的劳动保护支出 C、企业所得税税款 D、企业转让各类固定资产发生的费用 【正确答案】C

9、以下选项中，视同销售处理的是（ ）。 A、用于职工奖励或福利 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、改变资产形状、结构或性能 D、将资产用于生产、制造、加工另一产品 【正确答案】A

10、下列不能作为确认销售实现的方式的是（ ）。 A、未保留继续管理权和实施有效控制 B、收入金额可靠计量 C、成本能够可靠核算 D、口头协议 【正确答案】D

二、多选题

1、下列说法中，正确的有（ ）。 A、属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入 B、属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入 C、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 D、企业不能准确计算该限售股原值的，一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费 【正确答案】ABCD

2、下列说法中，正确的有（ ） 。 A、采用托收承付：在办妥托收手续时确认收入 B、需安装检验时，在安装检验完毕时确认

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