2015增值税练习题 附答案(3)

96张，收到货款16万元，并注明已扣除的旧货折价6万元，则该商店当月应缴纳的增值税为（ ）元

A. 6407.77 B. 8461.54 C. 6153.84 D. 9056.6 73.目前我国小规模纳税人的征收率是（ ）

A. 4% B. 6 % C. 3 % D. 17 % 74.我国的增值税的类型是（ ）

A. 收入型增值税 B. 消费型增值税 C. 生产型增值税 D. 混合型增值税 75.增值税的销售额不包括（ ）

A. 从购买方收取的全部价款 B. 违约金 C. 已缴纳的增值税额 D. 带收代垫款项 76.下列行为不属于视同销售的是（ ）

A. 将购进的货物用于非应税项目 B. 将自产的货物作为投资

C. 将货物交付他人代销 D. 将自产货物用于集体福利或个人消费 77.根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的

A. 100 B. 80 C . 50 D. 200

78.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ）。

A. 手续费 B. 包装费 C. 销项税 D. 违约金 79.下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（ ）

A. 购进非生产用的固定资产 B. 非正常损失的购进货物 C. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 用于集体福利或个人消费的自产货物

三、多项选择题

1、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按11%的扣除率计算进项税额的有（ ）。

A、销售货物所支付的运输费用 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额 D、购入货物所支付的运输费用 2、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）

A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气 3、（ ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。 A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司 4、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。 A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额

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C、向购买方收取的运输装卸费

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5、下列项目免征增值税（ ）

A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利 C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品 6、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业 D、年应税销售额200万元的自然人

7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。 A、典当业死当物品的销售 B、免税商店零售免税货物 C、一般纳税人销售他人赠送的新设备 D、寄售商店代销寄售物品 8、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料

9、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、收讫销售款的当天 10、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（ ）。 A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账联 11、下列属于征收增值税范畴的交易有（ ）

A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所开处方销售给病人的药品 C、邮局销售集邮商品 D、员工为本单位提供的修理劳务 12、下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。

A、家俱建材商城 B、汽车修理厂 C、电信公司 D、购物中心

13、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。 A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、销售自己使用过的货物 C、逾期没收的包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用 14、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( )。

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A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某使用单位直接销售汽车 C、出口汽车 D、用于本企业接送职工的班车

15、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。 A、托收承付 B．交款提货 C、预收货款 D．分期收款

16、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。

A、收到购买方退回货物

B、收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联 C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件 D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单 17. 以下关于增值税的特点正确的有（ ）

A. 不重复征税 B. 既普遍征收又多环节征收 C. 同种产品最终售价相同，税负就相同 D. 采用税款抵扣制 18.增值税的类型有（ ）

A. 生产型增值税 B. 成本型增值税 C. 收入型增值税 D. 消费型增值税 19.以下属于增值税的课税对象的有（ ）

A. 销售不动产 B. 加工和修理修配 C. 进口货物 D. 销售货物 20.某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣

A. 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B. 从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额

C. 购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票，根据运费计算的进项税额 D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

21.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（ ）是正确的 A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B. 委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天 C. 进口货物，为货物报关的当天

D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 22.下列实行3％征收率征收增值税的是（ ）

A. 典当业销售死当物品 B. 寄售商店代销寄售物品

C. 古旧图书 D. 单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车 23.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ）

A. 空调制造公司为客户安装大型中央空调 B. 企业为另一企业修理机床 C. 企业受托为另一企业加工零件 D. 汽车修理厂为本厂修理汽车

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24.以下可以开具增值税专用发票的有（ ）

A. 向消费者销售应税项目 B. 向一般纳税人销售应税项目 C. 销售报关出口的货物 D. 锅炉厂销售锅炉 25.以下交易中不征收增值税的是（ ）

A. 销售商品房 B. 转让土地使用权 C. 销售小轿车 D. 提供法律咨询服务 26.以下交易中征收增值税的是（ ）

A. 进口香烟 B. 提供培训服务 C. 销售图书 D. 提供机器修理服务 27.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（ ）

A. 将自产货物分发给职工作为福利 B. 将委托加工货物分发给职工作为福利 C. 将自产货物用于个人消费 D. 将委托加工货物用于连续加工 28.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（ ）

A. 将自产货物用于对外投资 B. 将委托加工的货物用于对外投资 C. 将自产货物用于连续加工 D. 将自产货物分配给股东 29.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ）

A. 将购买的货物用于职工食堂 B. 将购买的货物用做本企业的原料 C. 将购买的货物作为福利分配给职工 D. 将购买的货物无偿赠送他方 30.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（ ）

A. 鲜奶 B. 图书 C. 自行车 D. 饲料 31.以不下属于免征增值税的为（ ）

A. 报纸 B. 轿车 C. 避孕药品 D. 高尔夫球具 32.以不下属于免征增值税的为（ ）

A. 古旧图书 B. 果汁 C. 啤酒 D. 农膜 33.计算增值税时，销售额不包括（ ） A . 向购买方收取的销项税额或增值税额

B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 保险费 D. 代垫款项 34.计算增值税时，销售额包括（ ）

A. 手续费 B. 返还利润 C. 包装费 D. 代收代垫款项 35.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）

A. 购进固定资产的进项税额 B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目 C. 外购原材料的进项税额 D. 外购货物或应税劳务用于集体福利 36.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额 B. 增值税专用发票不符合抵扣要求

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C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额 D. 非正常损失的购进货物的进项税额

37.以下对增值税纳税义务发生时间说法正确的是（ ） A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 B. 委托代销货物，为收到代销清单的的当天 C. 视同销售的，为货物移送的次日 D. 进口货物为报关进口的当天

38.以下情况中，不属于受托加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的是（ ） A. 委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物 B. 由受托方提供原材料生产的货物

C. 受托方以委托方的名义购进原材料生产的货物 D. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物 39.以下免征增值税的是（ ）

A. 专门用于科学实验的进口仪器 B. 国际组织无偿援助的进口物资 C. 粮食购销企业销售粮食 D. 个人销售自己使用过的家具 40.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确的是（ ） A. 时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 B. 逾期未收回但时间在1年以内的，计入销售额征税 C. 时间超过1年的，并入销售额征税

D. 并入销售额征税时，应将押金换算成不含税价 41.以下关于增值税发票开具时限规定正确的是（ ） A. 采用预收货款结算方式的，为发出商品的当天 B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

42.增值税一般纳税企业购进的生产，经营用货物日后被用于（ ），即改变用途时，应将其相应的增值税进项税额转出

A. 非应税项目 B. 集体福利 C. 分配给股东 D. 个人消费 43.下列项目中，不得抵扣进项税的是（ ）

A. 企业为职工购买的鞋帽 B. 企业为翻新职工食堂购进的建筑材料 C. 生产用的水、电 D. 非正常损失的货物 44.下列项目中，计算税款时允许扣除进项税额的有（ ） A. 为免税产品购进的原料 B. 为对外投资购进的货物

C. 发给职工的福利用品 D. 向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物

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