增值税练习题02(4)

(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票。

(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元；

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；

(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料计算当月应纳增值税额。 答案：

应纳增值税=800?17%+58.5?（1+17%） -（68-1?17%-0.4?17%） =76.738（万元）

4．某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业今年3月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2／10，1／20，n／30，购货单位已于8天内付款。计算该销售业务的销项税额(税率为17%)。 答案：

销项税额=350?200?95%?17%=11305（元）

5．某工业企业今年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万

16

元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库。则本月应缴纳多少增值税。 答案：

应纳增值税=（1650+20+30+15+8）?17% +2.34?（1+17%）?17%-170 =123.25（万元）

6．某企业今年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为5.1万元，材料已验收入库。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元；5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为1．7万元，全部用于生产车间；4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)，不考虑期初库存已征税款的抵扣问题，则该企业今年二季度应纳的增值税为多少元。 答案：

应纳增值税=（20+15+15）?17% -（5.1-2?17%-3?17%+1.7） =2.55（万元）

7．某自行车厂今年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元（含税），5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。

17

答案：

应纳增值税=2000?300?17%+500?468?（1+17%）?17%-100000=36000（元）

8．某工业企业今年3月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（折扣后金额），另开红字发票折扣4万元，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为多少万元。 答案：

应纳税额=200?17%+（80+4）?17%-34=14.28

9．某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，今年2—4月发生下列业务：

(1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为1．7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元（含税），柜台零售货物金额为11700元。

(2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3．4万元，向一般纳税人销售货物，不含税价款120万元。 (3)“三八”节，以不含税价格2万元的库存商品为女职工搞福利。

(4)4月份购进货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出1台空调给消费者个人，含税价格为5850元。

根据上述资料回答2、3、4月份的应纳税额为多少元。

18

答案：

2月份应纳增值税额

=（23400+11700）?（1+17%）?17%-1.7=1.19（万元） 3月份应纳增值税额=120?17%-（3.4-2?17%）=17.34（万元）

4月份应纳增值税额=（234000+5850）?（1+17%）?17%-8500=26350（万元）

10．某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%今年4月发生经济业务如下：

(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库。

(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税为17000元，交付安装。

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元。

(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元。 (5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。 根据上述资料计算该企业本期应纳增值税为多少元。 答案：

本期应纳增值税额=136000+46800?（1+17%）?17%-（51000+17000-2?3000?17%）= 75820（元） 六、综合提高题

某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8月份发生以下业务：

19

(1)销售上月购入的空调400台(进价3500元／台)，每台售价4500元，向某学校赠送10台空调。

(2)销售本月购入的冰柜20台(进价2800元／台)，每台售价3500元，并实行买一赠—，赠送的小家电价值100元／件。

(3)以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元／台，新冰箱出售实际收款1800元／台。

(4)5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元／台。 (5)从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款先付25%(即87500元)，其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。

(6)月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回红字专用发票上注明退货款及税金共40950元。

请依据增值税法有关规定计算商场的8月份应纳的增值税额(假设以上售价均为不含税价)。 应纳税额

＝(400+10)×4500?17%+20×3500×17% +80×（1800+200）×17%

-（20?2800?17%+23800+59500）-40950?（1+17%）?17%＝253980(元)

20

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库增值税练习题02(4)在线全文阅读。