2017年企业类初级会计人员培训班
一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
增值税扣税凭证中不需要认证的有（）。 A税控机动车销售统一发票 B增值税专用发票
C海关进口增值税专用缴款书 D完税凭证
A
B
C
D
满分：1分
2
对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。
A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税
B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
C若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。
D若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
A
B
C
D
满分：1分
3
下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。 A转让金融商品应交增值税的年末余额 B金融商品买卖正差形成的应纳税额 C同一年度内买卖负差的抵减
D转让金融商品应交增值税的实际缴纳
A
B
C
D
满分：1分
4
下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。 A销项税额 B简易计税
C转出未交增值税 D转出多交增值税
A
B
C
D
满分：1分
5
新三板的交易制度中在主板没有的是（）。 A连续竞价制度 B集合竞价制度 C协议转让制度 D做市交易制度
A
B
C
D
满分：1分
6
上新三板从审计开始到拿到挂牌函大致时间为（）。 A1年时间
B10个月左右时间 C7个月左右 D3个月左右
A
B
C
D
满分：1分
7
新三板自然投资者投资门槛是（）。 A200万元资产以上 B200万元金融资产以上 C500万元资产以上
D500万元金融资产以上
A
B
C
D
满分：1分
8
多层次资本市场构的最底层是指（）。 A主板市场 B中小板市场 C创业板市场 D新三板市场 E区域股权市场
A
B
C
D
E
满分：1分
9
根据36号文，下列不适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A17% B11% C7% D6%
ABCD
满分：1分
10
一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。 A管理费用 B营业外收入
C应交税费—应交增值税（销项税额）
D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
A
B
C
D
满分：1分
二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1
下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款
C应交税费——应交增值税（出口退税）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
A
B
C
D
满分：3分
2
下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。 A交际应酬消费
B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C非正常损失的购进货物
D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利
A
B
C
D
满分：3分
3
“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。 A转入的当月应交未交的增值税额 B转入的当月多交的增值税额 C转入的当月预缴的增值税额 D转入的当月已交增值税额
A
B
C
D
满分：3分
4
企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。
A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）” B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）” C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额” D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”
A
B
C
D
满分：3分
5
根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税扣税凭证有（）。 A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书 C税控机动车销售统一发票 D农产品销售发票
A
B
C
D
满分：3分
6
目前新三板施行的交易制度包括（）。 A连续竞价制度 B集合竞价制度 C协议转让制度 D做市交易制度
A
B
C
D
满分：3分
7
进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。
A增值税专用发票
B税控机动车销售统一发票 C完税凭证
D海关进口增值税专用缴款书
A
B
C
D
满分：3分
8
根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税税率有（）。 A 17% B11% C7%
D6%
A
B
C
D
满分：3分
9
根据36号文，一般纳税人适用11%税率的业务（）。 A提供基础电信服务 B提供增值电信服务 C转让土地使用权
D提供有形动产租赁服务
A
B
C
D
满分：3分
10
下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。 A减免税款 B出口退税
C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税
A
B
C
D
满分：3分
三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
外部投资者可通过股权转让方式向企业获得股权。
正确 满分：1分
错误
2
关于竞价交易的特点是流动性非常强。
正确 满分：1分
错误
3
境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（）。
正确 满分：1分
错误
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