(2013.05.25)第二次作业(习题1-10)(2)

要求：根据【资料一】编制银行存款余额调节表。 项 目 调节后余额 金额 项 目 金额 【资料二】：要求：编制会计分录。

该企业进行年终盘点财产物资发现下列情况：

1、盘亏机器一台，原价10000元，已提折旧3000元，经查明该机器系工人进行技术革新将之拆卸而损毁；

2、盘盈设备一台，估计原价8000元，九成新，经查明该设备也系工人进行技术革新而为。

3、盘盈甲材料5公斤，价值500元，经查明是台磅秤不准造成的。

4、盘亏乙材料20公斤，价值1000元，回收残料80元，经查明属于暴雨灾害所致。

5、盘亏现金90元，经查明是出纳员挪用所致。

已将上述情况报告给主管单位。半月后，主管单位给予批复意见，按所查明的原因准予核销。

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习题九【练习错账的更正办法】

【资料】：海生公司2009年9月30日，经查核有关账证发现有下列错误，要求采用适当的错误更正方法更正错误。

（1）用银行存款支付管理部门用水电费3 460元，过账时在管理费用账上误记4 360元。

（2）以银行存款购进仪器设备一台，买价2 500元，过账时误记为库存商品。

（3）赊购商品一批，计6 800元，误记入应收账款的贷方。

（4）以银行存款25 000元购进设备一台，原会计分录为借记“固定资产”2 500元，贷记“银行存款”2 500元。

（5）赊销商品一批，售价3 600元，原会计分录为借记“应收账款”6 300元，贷记“主营业务收入”6 300元（假设不考虑增值税）

习题十【练习期末账项调整会计分录的编制】

1.【资料】某企业20XX年1月末根据银行存款余额和银行存款利息率估算银行存款利息收入700元；2月末估计本月银行存款利息收入700元；3月末估计本月银行存款利息收入700元；第一季度末收到银行通知，第一季度实际存

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款利息为2200元。

1月末估计存款利息收入入账。

2月末估计存款利息收入入账。

3月末估计存款利息收入入账。

3月末，登记入账本季度实际银行存款利息与估算数的差额。

2.【资料】某企业20XX年1月末、2月末、3月末根据银行借款金额和借款利息估算，3个月应付的银行借款利息支出均为1500元，第一季度末根据银行通知，用银行存款4600元支付第一季度的实际利息。

1月末估计银行借款利息，登记入账。

2月末估计银行借款利息，登记入账。

3月末估计银行借款利息，登记入账。

3月末，登记银行借款利息支出的实际数与其估算数的差额：

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3.【资料】某企业20XX年1月份发生下列有关经济业务：

（1）1月1日，出租暂时闲置的固定资产，租金2 000元已存入银行，租期8个月。

（2）1月5日，为某公司进行一项劳务工程，劳务款项1 000元已预收存入银行。

（3）1月10日，出租包装物一批，租期60天，款项600元已预收存入银行。

（4）1月31日，登记本月已实现的出租固定资产租金收入。 （5）1月31日，劳务工程已完工50%，登记已实现的劳务收入。 （6）1月31日，登记出租包装物租金收入中已实现的部分210元。 要求：逐项编制会计分录。

4.【资料】某企业20XX年4月份发生下列经济业务：

（1）以银行存款预付甲公司租入固定资产的租金3 600元，租期3个月。 （2）通过银行预收乙公司出租包装物租金收入900元，租期6个月。 （3）以银行存款预付本季度保险费750元。 （4）预计本月银行存款利息收入200元。 （5）预计本月银行借款利息支出150元。

（6）登记预付甲公司租金中本月应负担的部分1200元。

（7）登记预收乙公司出租包装物租金收入中本月已实现部分150元。 （8）摊销应由本月份负担的保险费用250元。

（9）本月营业收入20 000元，按税率5%计算，应缴营业税金1 000元。 要求：逐项编制会计分录。

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