企业如何进行纳税筹划

课前自评：E03 企业如何进行纳税筹划 总体进度 [返回] 您共答对了3道题！

第1题：在不违反税法的情况下，可以采用一些避税行为，这反映了纳税筹划的哪个特点？ 回答：正确

学 习 课前自评 学习课程 A. 合法性

B. 超前性 C. 目的性 D. 专业性

考 试 参加考试 持 360度改进计划 续 改 360度改进评估 进 改进实施报告 第2题：高新技术企业的主要税收优惠政策不包括哪一项？ 回答：正确

A. 增值税税收优惠

学习笔记 [管理] B. 营业税税收优惠

学习思考 [管理] C. 进出口税收优惠

D. 城建税

第3题：高税率地区向低税率地区投资的企业，通过哪种方法可以有效实现延缓纳税或抵亏的节

改进笔记 [管理] 税目的？ 回答：正确

A. 将经营所得转化为资本利得

改进思考 [管理] B. 保留在低税地区投资的

利润不分

C. 利用弥补以前年度亏损所得税政策 D. 追加投资方式来扩大企业规模

第4题：对固定资产的销售与纳税筹划的关系，理解错误的是： 回答：正确

A. 销售房屋应按照销售房屋金额的5%来缴

.固定资产的销售 固定资产销售中，具体可分为多种情况：

◆销售不动产。如果企业销售不动产，如房屋，那么就应按照销售房屋金额的5%来缴纳营业税。

◆销售动产。如果企业销售动产，如汽车、摩托车、游艇等，如果售价超过原价（是指企业原来购入该动产的价格），按照

纳营业税 B. 销售售价超过原价的汽车，按照4%减半征收增值税 C. 销售售价不超过原价的摩托车，免于征收增值税 D. 销售售价超过原价的摩托车，免于征收增值税 第5题：对企业分立与纳税筹划理解错误的是： 回答：正确 A. 如果企业存在大量混合销售行为，分立经营有利于纳税筹划 B. 福利企业分立经营有利于纳税筹划 4%减半征收增值税，即2%；如果售价不超过原价，则免于征收增值税，也不征收其它税。如果动产不属于汽车、摩托车、游艇等，则无论售价是否超过原价，一律按照4%减半来征收增值税，即按照2%缴纳增值税。

依据税收法规的规定，在日常固定资产销售活动中，企业应当自觉地采用相应的办法来筹划。例如，当动产的售价和原价非常接近时，企业不要只顾及赚钱而采用高于原价的办法，而应将税收因素也考虑进来，也许售价低于原价会更合适，即日常纳税筹划应在结合税收政策的基础上进行操作。

C. 在企业分立中，对于派生方、新设方、承受原企业土地房屋权属的需要征收契税 D. 如果企业含有免税项目，那么进行分立会有利于纳税筹划 课前自评：E03 企业如何进行纳税筹划 总体进度 [返回] 您共答对了3道题！ 第6题：哪两种限制性费用的筹划方法基本一致？ 回答：正确 A. 据工资计算的职工福利和业务招待费 B. 业务招待费和广告费

学 习 课前自评 学习课程 考 试 考试合格 C. 广告费和业务宣传费 D. 公益捐赠支出和业务宣传费 第7题：哪种行业或企业可以享受5年减免征收企业

持 360度改进计划 续 改 360度改进评估 进 改进实施报告 所得税的优惠？ 回答：正确

A. 咨询业

学习笔记 [管理] B. 商业

C. 利用废水、废气、废渣作为原料进行生产的内

学习思考 [管理] 资企业

D. 福利企业

第8题：内资企业应选择哪种纳税人为供货商？ 回答：正确

改进笔记 [管理] A. 可以开具增值税专用发票（17%）的一般纳税人

改进思考 [管理] B. 能到税务所申请开具不同于17%的其它增值税专用发票的纳税人

C. 只能开具普通发只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人票的纳税人

D. 只愿以更低的价格出卖货物，而不会开具任何发票的纳税人

第9题：以下哪一项不属于企业承担过高增值税税负的原因？ 回答：正确

A. 劳动力投入较多

B. 流动资产投入太多

C. 产品长期积压，销售困难

D. 企业对增值税采取的管理方法不当

第10题：哪种企业需要缴纳企业所得税？ 回答：正确

A. 个人独资企业 B. 合伙企业

1．设备密集

设备密集型企业是指固定资产投入太多，所占比例太大的企业。由于我国增值税规定，不允许对各级固定资产的进项税进行抵扣这样企业就间接地变成增值税税负的承担者，税负就会相对增加。

密集型企业增值税税负过高问题的解决，依赖于国家税制的调整当国家利用税收杠杆进行宏观调控，促进经济发展时，就应转变当前产型增值税制度为消费型增值税制度，即允许固定资产的进项税金在项税中抵扣。

2.劳务密集

劳务密集型企业是指劳动力投入较多的企业，主要通过以发放工的形式来支付劳动力的投入。由于工资不能计算抵扣进项税，因此劳密集型企业的增值税税负必然上升，这是由于税制本身所造成的。

3.产品长期积压，销售困难

虽然企业产品长期积压，不能实现销项税额，虽然其增值税税负会上升，但如果产品长期积压在仓库，由于这些产品已经包含大量进税，所以产品长期积压，就意味着积压一部分进项税金，因为该进项金是由企业垫出去的，所以也会间接地导致企业增值税税负的上升。之，企业产品的长期积压的不仅积压了商品，而且也积压了税金。

4.增值税纳税管理不力

增值税纳税管理不力是指企业对增值税制度不熟悉，对增值税采的管理方法不当。例如，某企业在含税进货价不相等的情况下，向一小规模纳税人进货，这样就会导致企业的税负上升；在含税进货价相的情况下，企业应尽量或绝对优先地从一般纳税人进货，这样企业势获得更多的进项税抵扣。

固定资产采购、销售与纳税筹划

C. 有限责任公司 D. 合伙企业和有限责任公司 E03 企业如何进行纳税筹划 总体进度 [返回] 交卷成功！ 共15道题，您答对了14道。考试合格！获得 6 学分！

学 第1题： 以下哪种税收行为往往被认定为偷税？ 回答：正确 习 课前自评 学习课程 A 骗税 考 试 考试合格 B 漏税 抗税 C 持 360度改进计划 续 改 360度改进评估 D 避税 进 改进实施报告

学习笔记 [管理] 第2题： 下列哪种固定资产进行纳税筹划时应按按照2%减半征收增 值税？ 回答：正确 A 对动产设备的采购 学习思考 [管理] B 对建筑物的采购 C 对不动产的销售 改进笔记 [管理] D 对售价超过原价的汽车的销售 改进思考 [管理] 第3题： 对企业税收负担率理解错误的是： 回答：正确

A 税收负担率高并不代表企业纳税出现异常 B 税收负担率高可以说明企业的纳税筹划活动没有开展或者开展得没有效果 C 税收负担率=[上交税额/企业销售额]*% D 通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负 第4题： 对于兼营销售理解错误的是： 回答：正确 A 经营活动中存在两类经营项目 B 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划 C 可采用分开核算不同业务进行纳税筹划 D 两类经营项目不一定在同一项销售行为中发生 第5题： 下列哪种说法不正确？ 回答：正确 A 分公司比子公司容易进行纳税筹划 B 从公司总体利益考虑，分公司纳税一定有利于子公司 C 子公司属于独立的法人 D 分公司的经营风险要比子公司的经营风险更大 第6题： 哪一个不属于减轻税收负担的含义？ 回答：正确 A 绝对减少税负 B 相对减少税负

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