公共财政相关知识

财政与税收作业4

2004-6-7 刘方军

一、填空（每空1分，共30分）：

1、市场经济是高度（ ）和（ ）的商品经济。

2、公共财政学的分析基点和根本思路是政府如何矫正（ ）的分析。 3、按经济性质的不同分类，财政支出可分为两大类：（ ）和 （ ）。 ４、税收“三性”是指税收的（ ）、（ ）和（ ）。 ５、我国现行的商品课税体系由以下四个税种组成：（ ）、（ ） （ ）和关税。

６、企业所得税实行（ ）税率，法定税率为（ ）。 ７、在中华人民共和国境内转移（ ）、（ ）权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

８、避税通过钻（ ）空子以取得税收利益。

９、税务登记的内容包括（ ）登记，（ ）登记，（ ）登记。

10、通常情况下，使用一项公共服务或公共设施的成本包括（ ）， （ ），（ ）。

11、依据应债资金铁不同来源，国债可分为（ ）和（ ）。 12、国债所具有的首要的基本的功能是弥补（ ）、平衡（ ）。 13、按预算分级管理的要求分类，可以分为（ ）预算和（ ）预算。 14、预算外资金的特点是（ ），（ ）和分散性。 二、判断题(每小题1分,共10分):

（1）企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（ ）

（2）企业发生的建造，购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。（ ）

（3）企业在计算应纳所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额外负担的2%、14%、3%计算扣除。（ ）

（4）企业购买国债的利息收入，应计入应纳税所得额。（ ） （5）准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加。（ ）

（6）企业年应纳所得额在3万元以上至10万元（含10万） 的，暂时适用15%的优惠税率。（ ）

（7）居民的税义务是指在中国境内有住所的个人。（ ） （8）稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征60%。（ ）

（9）承包、承租经营所得与财产转让所得适用比例税率，工资、薪金所得适用九级超额累进税率。（ ）

（10）偶然所得扣除800元的费用后，按应纳税所得额的20%计征个人所得税。

三、多项选择题（每一小题２分，共２０分）：

１、资源配置领域的市场失灵表现在（ ）

Ａ、外部性方面； Ｂ、公共物品； Ｃ、规模收益递增； Ｄ、风险、不确定性； ２、现代税收原则包括（ ）。 Ａ、公平原则； Ｂ、效率原则； Ｃ、确实原则； Ｄ、便利原则； ３、税收的基本职能有（ ）。

Ａ、收入职能； Ｂ、调节职能； Ｃ、分配职能； Ｄ、稳定职能；

４、根据征收关税的目的不同，关税可分为（ ）。 Ａ、财政性关税； Ｂ、保护性关税；

Ｃ、自由贸易关税； Ｄ、垄断性关税； ５、消费税的主要特点是（ ）。

Ａ、征收范围具有选择性； Ｂ、征收环节具有单一性； Ｃ、征收方法具有灵活性； Ｄ、税负具有转嫁性； ６、下列行业中需征营业税的是（ ）。 Ａ、建筑业； Ｂ、金融保险业； Ｃ、邮电通信业； Ｄ、娱乐业； ７、对下列项目应征印花税的是（ ）。

Ａ、购销合同； Ｂ、货物运输合同； Ｃ、借款合同； Ｄ、营业账簿； ８、税收筹划的主要方法包括（ ）。

Ａ、税种差别的选择； Ｂ、利用税收优惠政策； Ｃ、降低纳税义务； Ｄ、边际税率的选择；

９、市场经济国家实行公共收费时，一般遵循的原则有（ Ａ、受益公平； Ｂ、成本补偿； Ｃ、专款专用； Ｄ、强制性； １０、预算外资金的特点是（ ）。 Ａ、财政性； Ｂ、专用性； Ｃ、分散性； Ｄ、集中性； 四、名词解释（每个4分，共１6分）

1、公共收费 2、社会总供给 ３、税收管理体制 ４、社会总需求

五、问答题（每小题８分，共24分） １、公共收费的特点是什么？ ２、预算外资金的特点是什么？ 3、财政政策的功能有哪些？

。 ）

财政与税收作业4参考答案

一、填空（每空1分，共30分）：

1、 社会化，市场化； 2、市场失灵； 3、购买性支出，转移性支出； 4、无偿性，

强制性，固定性； 5、增值税，消费税，营业税； 6、比例，30%； 7、土地，房屋； 8、税法； 9、开业税务，变更税务，注销税务； 10、资本成本，营运成本，拥挤成本； 11、内债，外债； 12、财政赤字，财政收支； 13、中央， 地方； 14、财政性，专用性。

二、判断题(每小题1分,共10分):

（1）√

（2）× （7）×

（3）× （8）×

（4）× （9）×

（5）× （10）B√

（6）×

三、多项选择题（每一小题２分，共２０分）：

１、ＡＢＣＤ， ２、ＡＢ ３、ＡＢ， ４、ＡＢＣ， ５、ＡＢＣＤ， ６、ＡＢＣＤ， ７、ＡＢＣＤ， ８、ＡＢＣＤ， ９、ＡＢＣ， １０、ＡＢＣ， 四、名词解释（每个３分，共１２分）

1、公共收费：是指公共部门部其向社会提供的某些公共服务、公共设施或特定权利，而对这些公共服务、公共设施的使用者或权利拥有者收取的费用 2、社会总供给：是指一定时期内社会提供的进入市场可供购买的商品物资（包括劳务）的价格总额。

３、税收管理体制：是指在中央和地方之间划分税收管理权限的制度，它是国家财政管理体制的重要组成部分。

４、社会总需求：是指一定时期内有货币支付能力的购买力总额。 五、问答题（每小题８分，共１６分）： １、公共收费的特点：

（1）公共收费的收费标准主要是依据部分或全部弥补相应的特定公共服务、公共设施的成本来确定。

（2）各项公共收费的收入一般都有各自专门的用途。 （3）公共收费在一定程度上是自愿缴纳的。

（4）政府运用公共收费的意图不同于对一般性税收的运用。 ２、预算外资金的特点是：

（1）、财政性：预算外资金也是财政性资金，支配权和使用权属于各地方财政和有关行政事业单位。

（2）、专用性：设置预算外资金，在多数情况下，是为了保证某些专项支出。 （3）、分散性：预算外资金是一种非集中性资金，由多种项目构成，并由各地区、行政事业单位分别掌握使用。

3、财政政策的功能是：

（1）、它是指国家可以通过财政政策对社会成员的经济行为产生引导作用，促使其按照政府的政策意图行事。

（2）、财政政策的协调功能，指其所具有的调和各社会经济主体之间的物质利益矛盾，协调各种社会关系的功能。

（3）、财政政策的控制功能，指财政政策通过对人们的经济行为和宏观经济运行的制约和促进，实现其对整个国民经济发展速度、内部结构等多方面的控制

（4）、财政政策的稳定功能，指政府通过财政政策，调整总支出水平，使社会总支出水平大体等于社会的总产出水平，实现国民经济的稳定发展。

“公共财政学”期末复习指导（新版）

第一部分 课程考核的有关说明

一、考核对象

本课程的考核对象是电大开放教育行政管理专业本科、专科的学生，及乡镇管理专业专科的学生。

二、考核方式

本课程采用形成性考核和期末考试相结合的考核方式。形成性考核包括至少4次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的20%；期末考试成绩占学期总成绩的80%。

三、考核依据

本课程的考核以公共财政学课程教学大纲和南京大学出版社出版的《公共财政学》（第二版）教材（洪银兴等主编）为依据，期末考试命题以本考核说明为依据。

四、考试要求

本课程是一门选修课，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识、基本理论，并具有应用所学知识解决和处理实际问题的能力。因此，本课程的期末考试着重对基本知识、基本理论进行考察，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下：

识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法等。

理解：指在识记的基础上，全面掌握基本概念、基本原则、基本方法，并能

表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。

应用：指能够用所学知识分析涉及一两个知识点或多个知识点的财政问题，包括简单应用和综合应用。

五、命题原则

1．本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力的试题，不属于超纲。

2．考试命题的覆盖面较广，并突出课程的重点内容。

3．试卷将兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记20%，理解40%，应用40%。

4．试卷将合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易20%，较易30%，较难30%，难20%。

试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

六、试题类型及结构

本课程期末考试的试题类型有单项选择、多项选择、判断、简答、论述等。在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：单项选择15%，多项选择30%，判断20%、简答20%，论述15%。

七、考核形式

本课形成性考核的形式为平时作业，期末考试的形式为闭卷笔试。 八、答题时限

本课程期末考试的答题时限为90分钟。

第二部分 课程考核内容和要求

公共财政学是开放教育行政管理本、专科专业及乡镇管理专科专业的选修课程之一。作为行政管理的重要组成部分，公共财政学讲求理论性和应用性的结合。通过该课程的学习，学生应该能够比较全面地理解并掌握公共财政学的基本理论、基本原理和基本制度，从而为其他课程的学习打好基础。既注重理论知识的系统性、全面性，系统掌握并理解公共财政的基本原理、财政支出、财政收入、国家预算管理与体制、财政政策等方面的理论和实务，又注重具体制度及其实际应用的分析，理解并分析公共财政政策的作用、意图、效果，分析和处理在行政管理工作中遇到的各种财政、税收实务问题。公共财政学课程采用南京大学出版社出版的《公共财政学》（第二版）主教材。

第一章 公共财政和财政学的对象

一、重点掌握：

公共财政的含义。 公共财政的职能。 财政学的对象。 二、一般掌握：

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