2016年会计继续教育答案(4)

用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过20份。（ ） 错误 正确

10. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。（ ） 正确 错误

1. 对存款利息不征收营业税及银行间同业拆借免征营业税的政策在营改增法规中得到延续，不包括（ ）。

人民银行与银行间的资金往来 联行往来业务（同一银行系统） 金融机构间开展的转贴现业务

境外银行总部与其在中国的子公司之间进行的资金往来

3. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（ ）。 2.435 2.132 1.165 1.905

4. 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ ）个月内不得变更。 6 12 24 36

5. 保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（ ）。 再保险

一年期以上人身险 一年期以上健康保险 为出口货物保险

6. 保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。（ ） 正确 错误

7. 金融商品转让的销售额是收到的全部价款和价外费用。（ ） 错误 正确

8. 营改增政策对应税行为的定义不以纳税人从事的行业性质来判断，而是以纳税人发生的具体应税行为来判断纳税义务。 （ ） 错误 正确

9. 营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确

10. 针对货物劳务税改革，与解决改革的深度问题相比，解决改革的广度问题更为紧迫。（ ）

错误 正确

1.财税[2016]第36号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（ ）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。 2016年5月1日 2016年3月24日 2016年5月31日 2016年4月30日

2. 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间是（ ）。 款项收取日 合同约定日 所有权转让日 合同签订日

3. 中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。 担保方 销售方 代理人 购买方

4. 对存款利息不征收营业税及银行间同业拆借免征营业税的政策在营改增法规中得到延续，不包括（ ）。

人民银行与银行间的资金往来 联行往来业务（同一银行系统） 金融机构间开展的转贴现业务

境外银行总部与其在中国的子公司之间进行的资金往来 5. 1994年税制改革以后，我国的增值税属于（ ）。 生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税 成本型增值税

7. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ） 错误 正确

8. 金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（ ） 错误 正确

9. 从我国增值税发展来看，增值税的征税范围是在不断扩大的。（ ） 错误 正确

10. 作为一般销售税，增值税具有单一税率的税收属性，以有效避免计算和征管差错率并简化出口，而在四档税率基础上，增加税率档次具有不可行性。（ ） 正确 错误

1. 某商业银行属于一般纳税人，2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（ ）。 24 20 12 10

3. 符合条件的担保机构应到所在地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行规定的备案手续，自完成备案手续之日起，享受（ ）年免征增值税政策。 4 3 2 1

4. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。 0.05 0.63 0.6 0.03

5. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（不含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（ ）。 1.2万元 2万元 0.9万元 1.5万元

6. 金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（ ） 正确 错误

7. 纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。（ ） 错误 正确

8. 按照简易计税方法计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（ ） 错误 正确

9. 营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确

10. 我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。（ ） 错误 正确

1. 一般纳税人提供金融服务的适用税率是（ ）。

11% 3% 17% 6%

2. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（ ）。 1.165 2.435 2.132 1.905

3. 对存款利息不征收营业税及银行间同业拆借免征营业税的政策在营改增法规中得到延续，不包括（ ）。

境外银行总部与其在中国的子公司之间进行的资金往来 金融机构间开展的转贴现业务 联行往来业务（同一银行系统） 人民银行与银行间的资金往来

4. 在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（ ）。 所得税 营业税 增值税 消费税

5. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，同时，发生贷款服务向客户收取利息40万元，价款均含税，则该金融机构两笔业务共应缴纳的增值税为（ ）万元。 1.23 2.05 1.83 3.05

6. 金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（ ） 正确 错误

7. 统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（ ） 错误 正确

8. 按照简易计税方法计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（ ） 错误 正确

9. 纳税人的交际应酬消费可以从销项税额中抵扣。（ ） 错误 正确

10. 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可选择适用简易计税方法计税。（ ）

正确 错误

5. 金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。 30 60 90 180

6. 已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超过1000万元的对中小企业信用担保或再担保业务收入可以免征增值税。（ ） 正确 错误

7. 金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（ ） 错误 正确

8. 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。（ ） 错误 正确

9. 世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（ ） 错误 正确

10. 提供不动产租赁服务适用的税率是11%。（ ） 正确 错误

2. 担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过（ ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。 2% 4% 3% 1%

3. 为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（ ）。 服务业领域 农产品领域 加工劳务领域 货物生产领域

4. 一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（ ）。 3% 6% 11% 17%

2. 甲与乙签订一项销售服务的合同，合同里没有约定付款日期，则销售服务的纳税义务发

生时间是（ ）。 服务开始时 服务中止时 服务进行一半时 服务完成时

8. 一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（ ） 错误 正确

9. 提供不动产租赁服务适用的税率是11%。（ ） 错误 正确

10. 电信业适用的增值税税率为11%。（ ） 正确 错误

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