2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案((多套合一版,绝(5)

错误.

执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（） 正确 错误

会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（） 正确 错误

5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（） 正确 错误

6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（） 正确 错误

7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（） 正确 错误

8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（） 正确 错误

9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（） 正确 错误

10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（） 正确 错误

发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（） 正确 错误

12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（） 正确 错误

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（） 正确 错误

14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（） 正确 错误

15. 纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（） 正确 错误

16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（） 正确 错误

17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（） 正确 错误

18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（） 正确 错误

19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（） 正确 错误

20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）

正确 错误

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