银行从业资格考试《风险管理》计算题案例分析(自制)

★百分比收益率、年化收益率

【案例】投资者年初以每股50元的价格购买了某公司的股票1000股，半年后每股获得0.5元的现金红利，同时以每股55元卖出，则：

百分比收益率=(55+0.5-50)/50=11%；

年化收益率=[(55+0.5)×(1+11%)-50]/50=23.21%

☆年化收益率是指依照某一时期(本题为半年)的收益率推算一年可取得的收益率水平，所以本题相当于再计算半年即可，因此是(1+11%)的1次方。

★KMPG风险中性定价模型对违约概率的计算

【案例】某1年期零息债券的年收益率为16.7%，假设债务人违约后，回收率为0；若1年期的无风险年收益率为5%，则根据KPMG风险中性定价模型得到上述债券1年内的违约概率为：

P×（1+16.7%）+（1-P）×（1+16.7%）×0=1+5% 得到P=0.90，故违约概率(1-P)=0.10

★累计死亡率

【案例】根据死亡率模型，假设某3年期贷款，从第1年到第3年每年的边际死亡率依次为0.17%、0.60%、0.60%，则该贷款在3年期间可能出现违约的概率为：

1-（1-0.17%）×（1-0.60%）×（1-0.60%）=1.36%

★回收现金流法计算违约损失率

【案例】采用回收现金流法计算违约损失率时，若回收金额为1.04亿元，回收成本为0.84亿元，违约风险暴露为1.2亿元，则：

违约损失率LGD=1-(1.04-0.84)/1.2=8.33%

★贷款定价

【案例】商业银行受理一笔1000万元的贷款申请，期限为1年，到期支付贷款本金和利息。商业银行经内部评级系统测算该客户的违约概率为0.2%，该债项违约损失率为45%，需配置的经济资本为25万元，经内部考核系统测算该笔贷款的资金成本为3%，包括经营成本、税收成本在内的各种费用为1.5%，股东要求的资本回报率为16%，则该笔贷款的成本为：

资金成本=1000×3%=30 经营成本=1000×1.5%=15 风险成本=1000×0.2%×45%=0.9 资本成本=25×16%=4

所以贷款最低定价=30+15+0.9+4=49.9，最低利率不低于49.9/1000=4.99%

★预期损失率

【案例】某银行资产总额为300亿元，风险加权资产总额为200亿元，资产风险暴露为230亿元，预期损失4亿元，则：

预期损失率=4/230=1.74%

★贷款迁徙率

【案例】某银行年初次级类贷款余额为1000亿元，其中在年末转为可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期初次级类贷款因正常回收减少了200亿元，则：

次级贷款迁徙率=600/（1000-200）=75%

★敞口头寸

【案例1】某商业银行资产负债表上有日元资产1000，日元负债600，银行卖出的日元远期合约头寸为500，买入的日元远期合约头寸为200，持有的期权敞口头寸为50，其他敞口头寸30，则：

日元敞口头寸=(1000-600)+(200-500)+50+30=+180，即多头180

【案例2】某商业银行持有的各种货币的外汇敞口头寸为：美元200(多头)，日元150(多头)，欧元150(空头)，英镑80(空头)，港币50(空头)，则以上货币组合的：

累计总敞口头寸=200+150+150+80+50=630

净总敞口头寸=(200+150)-(150+80+50)=70

短边法计算总敞口头寸：多头为200+150=350，空头为150+80+50=280，故该头寸为350

★融资缺口、融资需求

【案例】如某商业银行的贷款平均额为600亿元，存款平均额为800亿元，核心存款平均额为300亿元，流动性资产为100亿元，则该银行的融资缺口和融资需求分别为：

融资缺口=600-300=300 融资需求=600-300+100=400

★资产/负债价值变化

【案例】某商业银行资产1000亿元，负债800亿元，资产加权平均久期为5年，负债加权平均久期为4年。根据久期分析法，若市场利率从5%上升到5.5%，则利率变化对商业银行资产价值和负债价值的影响为：

资产价值变化ΔVA=-5×1000×(5.5%-5%)/(1+5%)=-23.81 负债价值变化ΔVL=-4×800×(5.5%-5%)/(1+5%)=-15.24

我国商业银行信贷风险的成因分析

形成商业银行信贷风险的原因众多：既有主观原因、也有客观原因，既有内部原因，也有外部原因。本文从我国实际情况出发，认为我国商业银行信贷风险的形成原因主要有三个方面：宏观经济、微观企业和银行自身。

（一）宏观经济的不利因素形成了商业银行信贷风险

作为宏观经济主体中的重要一环，商业银行的日常经济活动受宏观经济大环境的影响较大。主要体现在：

1.利率风险。利率不仅体现了资金的使用成本，还直接影响着商业银行的经营业绩。我国利率正逐步向市场化转变，再加上中国人民银行在进行宏观调控时，将利率作为调控手段之一，因此，利率的变化再所难免。利率的频繁变化会影响到资金的使用成本，也会使得银行的经营业绩发生巨大变化，从而加大了商业银行的信贷风险。

2.汇率风险。商业银行在进行经济活动期间，也会发生国际业务，而国际业务的发生便会面临汇率波动问题。人民币汇率正逐步走向国际化。国际金融市场的剧烈波动，汇率的大幅升水或贴水，使得商业银行在国际业务中面临的风险较大，尤其在我国商业银行缺乏国际业务风险管理经验的前提下，我国商业银行外汇贷款面临的损失较大。

（二）微观企业的经营不力形成了商业银行的信贷风险

企业在生产经营中，所持有的资金不可能完全来自于自有资本，而都是采用一定的财务杠杆，通过借款来满足资金的需求，其中一部分便是银行贷款。商业银行面临的信贷风险主要体现在：

1.企业的主观短期行为。企业责与权的不对等，导致了企业的短期行为，从而造成银行贷款被不合理占用，资产无法正常流动，继而加大了商业银行信贷风险。

2.企业的客观经营风险。商业银行在发放贷款前，需要对企业的相关信息进行审核，审核通过才能发放贷款。但是，贷款发放前后，某些因素会发生变化，如产品的市场需求减少等，从而使得产品滞销，企业财务状况恶化，继而影响贷款安全。

（三）银行自身的管理不善形成了商业银行信贷风险

商业银行信贷管理机制和自我约束机制不完善。由于长期的机制原因，我国商业银行的相关管理机制不够健全，对防范贷款风险的意识不强，“重贷还轻”的思想仍存在。同时，银行可能会超过自身实力发放贷款，或者贷款对象集中在几个企业，这些企业一旦发生危机，银行贷款的风险将加大。

应该采取的措施:

（一）商业银行应该加大对宏观经济的影响分析力度

宏观经济的变化加大了我国商业银行信贷风险。因此，培养专业的经济人才，时刻跟踪、关注宏观经济变量，及时反馈相关的信息，依据此信息，采取及时的措施手段，较少甚至化解信贷危机。

（二）商业银行应该加大对已发放贷款的追踪力度

商业银行发放贷款后，需要定期到企业检查其生产经营情况及贷款的用途。

商业银行通过实地调查研究，查阅企业的购销合同，继而判断该笔贷款是否能够给企业带来盈利。如

果借款人不按合同约定使用借款，如将借款用作他处等，银行将收回剩余贷款，甚至全部贷款额，减少由于企业不能按期还款带来的损失。

（三）商业银行应该完善担保制度

银行为减少贷款风险，保证贷款安全，通常会要求借款人提供担保物或者抵押物。凡经银行发放的贷款应依法要求借款人提供担保物，办理信用担保手续或者财产抵押手续，当借款人不能按时还贷时，银行有权处理该担保物。

（四）商业银行应该健全银行约束机制，杜绝违规贷款

我国《商业银行法》明确规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件，违反规定发放关系人贷款，造成重大损失的单位，直接负责主管人员和其他责任人应承担的刑事责任。

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