基础会计业务题 1-答案(1)

基础会计账务处理题综合练习

（以下题目增值税按17%的增值税率进行计算）

1. 12月1日，从银行借款200 000，期限3年，年利率12％，利息按月计提，每年末付息一次。款已存入银行

借：银行存款 200 000

贷：长期借款 200 000 2. 12月5日，从银行借款100 000，期限10个月，年利率8％，每月末付息一次，本金到期一次归还。款已存入银行。 借：银行存款 100 000

贷：短期借款 100 000 3. 12月10日，收到B公司以货币资金和一台设备投资，其中投入资金500 000，该设备公允价值为100 000。

借：银行存款 500 000

固定资产 100 000 贷：实收资本 600 000

4. 12月18日银行转来的付款通知，支付本月银行短期借款利息1000。 借：财务费用 1 000

贷：银行存款 1 000

5. 12月31日，计提本月长期借款利息。 借：财务费用 2 000

贷：应付利息 2 000 6. 13日，从南方公司购入A材料200吨，单价50元，材料入库，货款未支付。 借：原材料-A 10 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700

贷：应付账款 11 700 7. 20日， 从北方公司购入B材料100吨，单价100元，运杂费1000。材料尚未入库，签发并承兑一张面值为10 000的商业承兑汇票，不足部分用银行存款支付。

借：在途物资-B 11 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700

贷：应付票据 10 000

银行存款 2 700

8. 23日，从南方公司购入A材料400吨，单价50元，对方代垫运杂费1000元。A材料已入库，货款用支票支付。

借：原材料-A 21 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 24 400

9. 25日，根据购销合同预付给宏图公司材料款80 000.

借：预付账款 80 000 贷：银行存款 80 000 10. A材料领用情况：生产甲产品耗用100吨,生产乙产品耗用50吨,车间一般耗用30吨，厂部领用100吨.A材料单价50元/吨。B材料领用情况：生产甲产品耗用50吨,生产乙产品耗用25吨,车间一般耗用20吨，厂部领用5吨.B材料单价100元/吨.

借：生产成本——甲产品 10 000

——乙产品 5 000

制造费用 3 500 管理费用 5 500 贷：原材料——A材料 14 000

——B材料 10 000

11. 计提本月职工工资69000元。其中：生产工人工资60000元（甲、乙产品各30000元），车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资4000元。

借：生产成本——甲产品 30 000

——乙产品 30 000

制造费用 5 000 管理费用 4 000 贷：应付职工薪酬 ——工资 69 000 12. 按工资总额的10 %计提职工福利费。 借：生产成本——甲产品 3 000

——乙产品 3 000

制造费用 500 管理费用 400 贷：应付职工薪酬 ——职工福利 6 900

13. 计提本月固定资产折旧费12100元。其中：车间管理部门5000元，销售部门3000，厂部4100元。

借：制造费用 5 000

管理费用 4 100 销售费用 3 000

贷：累计折旧 12 100 14. 计算本月发生的制造费用，并按照甲、乙工人的工资比例进行分配。

制造费用总额 = 3500 + 5000 + 500 + 5000 = 14000

甲乙工人工资是一样的，因此分派比例为1：1。 借：生产成本——甲产品 7 000

——乙产品 7 000

贷：制造费用 14 000 15. 本月投产的甲产品1000件、乙产品1000件全部完工入库。做结转成本分录并计算甲乙产品的单位成本。

甲产品成本 = 10000 + 30000 + 3000 + 7000 = 50000

乙产品成本 = 5000 + 30000 + 3000 + 7000 = 45000 借：库存商品——甲产品 50 000

——乙产品 45 000

贷：生产成本——甲产品 50 000

——乙产品 45 000

因为甲乙产品各自投产1000件，因此甲乙产品单位成本分别为：

甲产品单位成本 = 50000/1000 = 50 乙产品单位成本 = 45000/1000 = 45

16. 销售甲产品3000件，每件产品销售单价200元。款已收到。

借：银行存款 702 000

贷：主营业务收入 600 000

应交税费——应交增值税（销项税额）

102 000

17. 销售乙产品2000件，每件产品销售单价100元。款项未收到。

借：应收账款 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费——应交增值税（销项税额）

34 000

结转销售成本：

借：主营业务成本240000 贷：库存商品-甲150000 -乙90000

18. 经核算，企业本月应该缴纳的城市维护建设税为7 000元，应该缴纳的教育费附加费为3 000元。

借：营业税金及附加 10

000

贷：应交税费——应交城市维护建设税 7 000

——教育费附加费

3 000

19. 用银行存款缴纳本月应该缴纳的城市维护建设税和教育费附加费。

借：应交税费——应交城市维护建设税 7 000

——教育费附加费

3 000 贷：银行存款 10 000

20. 向希望小学捐赠货币资金30 000元，款项已转账支付。

借：营业外支出 30 000

贷：银行存款 30 000 21. 结转本期各项收入和成本。

借：主营业务收入 800 000 贷：本年利润 800 000 借：本年利润 300 000 贷：主营业务成本 240 000（50×3000件 +

45×2000件）

营业税金及附加 10

000

营业外支出 30

000

管理费用 14 000（5500 + 4000 +

400 + 4100）

财务费用 3

000

销售费用 3

000

22. 计算本期应该缴纳的所得税（假设该公司适用的所得税率为20％）

利润总额 = 800000 – 300000 = 500000 应交所得税 = 500000×20% = 100000 借：所得税费用 100 000

贷：应交税费——应交所得税 100 000 借：本年利润 100 000 贷：所得税费用 100 000 23. 年末，结转“本年利润”账户。 借：本年利润 400 000

贷：利润分配——未分配利润

400 000

24. 按税后利润的10％计提法定盈余公积。

借：利润分配——提取盈余公积 40 000

贷：盈余公积——法定盈余公积 40 000

25. 按税后利润的20％分配给投资者。

借：利润分配——应付股利 80 000 贷：应付股利 80 000

26. 结转利润分配明细账，计算期末未分配利润。

借：利润分配——未分配利润 120 000

贷：利润分配——提取盈余公积 40 000

——应付股利

80 000

利润分配——未分配利润余额 = 400 000 – 120 000 = 280 000

答案：

1. 借：银行存款贷：实收资本 200 000 2. 借：银行存款贷：短期借款 100 000 3. 借：银行存款固定资产 100 000

贷：实收资本 600 000 4. 借：财务费用贷：银行存款 1 000 5. 借：财务费用贷：应付利息 2 000

200 000 100 000 500 000 1 000 2 000

6. 借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700

贷：应付账款 11 700

7. 借：在途物资 11 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700

贷：应付票据 10 000 银行存款 2 700 8借：原材料 21 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 24 400 9. 借：预付账款 80 000 贷：银行存款 80 000 10. 借：生产成本——甲产品 10 000

——乙产品 5 000

制造费用 3 500 管理费用 5 500 贷：原材料——A材料 14 000

——B材料 10 000

11. 借：生产成本——甲产品 30 000

——乙产品 30 000

制造费用 5 000 管理费用 4 000

贷：应付职工薪酬 ——工资 69 000 12. 借：生产成本——甲产品 3 000

——乙产品 3 000

制造费用 500 管理费用 400

贷：应付职工薪酬 ——职工福利 6 900 13. 借：制造费用 5 000

管理费用 4 100 销售费用 3 000 贷：累计折旧 12 100 14. 制造费用总额 = 3500 + 5000 + 500 + 5000 = 14000

甲乙工人工资是一样的，因此分派比例为1：1。

借：生产成本——甲产品 7000 ——乙产品 7 000

贷：制造费用 14 000 15. 甲产品成本 = 10000 + 30000 + 3000 + 7000 = 50000

乙产品成本 = 5000 + 30000 + 3000 + 7000 = 45000 借：库存商品——甲产品 50 000 ——乙产品 45 000 贷：生产成本——甲产品 50 000 ——乙产品 45 000

因为甲乙产品各自投产1000件，因此甲乙产品单位成本分别为：

甲产品单位成本 = 50000/1000 = 50 乙产品单位成本 = 45000/1000 = 45

16. 借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入 600 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200

17. 借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34

000

18. 借：营业税金及附加 10 000

贷：应交税费——应交城市维护建设税 7 000

——教育费附加费 3 000

19. 借：应交税费——应交城市维护建设税 7 000

——教育费附加费 3 000 贷：银行存款 10 000 20. 借：营业外支出 30 000 贷：银行存款 30 000

21. 借：主营业务收入 800 000 贷：本年利润 800 000

借：本年利润 300 000 贷：主营业务成本 240 000（50×3000件 + 45×2000件）

营业税金及附加 10 000 营业外支出 30 000 管理费用 14 000 （5500 + 4000 + 400 + 4100）

财务费用 3 000 销售费用 3 000

22. 利润总额 = 800000 – 300000 = 500000 应交所得税 = 500000×20% = 100000 借：所得税费用 100 000 贷：应交税费——应交所得.税 100 000 借：本年利润 100 000 贷：所得税费用 100 000 23．借：本年利润 400 000

贷：利润分配——未分配利润 400 000

24. 借：利润分配——提取盈余公积 40 000

贷：盈余公积——法定盈余公积 40 000

25．借：利润分配——应付股利 80 000

贷：应付股利 80 000

26. 借：利润分配——未分配利润 120 000

贷：利润分配——提取盈余公积 40 000

——应付股利 80 000 利润分配——未分配利润余额 = 400 000 – 120 000 = 280 000

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