2012年一级建造师建设工程经济教材

建设工程经济

投资某一项目所得到的利息是否比把这笔资金投入其他项目所得的利息多。如果多，他就可以在这个项目投资；如果所得的利息达不到其他项目利息水平，他就可能不在这个项目投资。

·利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金。投资者借款需付利息，增加支出负担，这就促使投资者必须精打细算，把借入资金用到刀刃上，减少借入资金的占用以少付利息。同时可以使投资者自觉压缩库存限额，减少多环节占压资金。

·利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆。国家在不同的时期制定不同的利息政策，就会对整个国民经济产生影响。

·利息与利率是金融企业经营发展的重要条件。金融机构作为企业，必须获取利润。 由于金融机构的存放款利率不同，其差额成为金融机构业务收入，此款扣除业务费后就是金融机构的利润，才能刺激金融企业的经营发展。

1Z101083等值的计算

资金有时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。反之，不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。常用的等值复利计算公式有一次支付的终值和现值计算公式，等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算公式。

（1）一次支付的终值和现值计算

由式（1Z101082-7）可以看出，其使用很不方便。因为它要一周期一周期地计算，如果周期数很多，计算是十分繁琐的。而且在式（1Z101082-7）中没有直接反映出本金P、本利和F、利率i、计息周期数n等要素的关系。所以有必要对式（1Z101082-6）和式（1Z101082-7）根据现金流量支付情形进一步简化。其中一次支付是最基本的现金流量情形。

一次支付又称整付，是指所分析系统的现金流量，无论是流入或是流出，分别在时点上只发生一次，如图1Z101083-1所示。一次支付情形的复利计算式是复利计算的基本公式。

图1Z1010831一次支付现金流量图

图1Z101083-1中 i——计息期复利率；

n——计息的期数；

P——现值（即现在的资金价值或本金，Present Va1ue），资金发

生在（或折算为）某一特定时间序列起点时的价值； F——终值（即n期末的资金值或本利和，Future Va1ue），资金

发生在（或折算为）某一特定时间序列终点的价值。

①终值计算（已知P求F）

现有一项资金P，年利率i，按复利计算，n年以后的本利和为多少？根据复利的定义即可求得n年末本利和（即终值）F如表1Z101083-1所示。

单位：元

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建设工程经济

表1Zl01083-1 计息期 1 2 F1=P＋P·i= P（1＋i） F2= P（1＋i）＋P（1＋i）·i=P（12＋i） 2223 P（1＋i）P（1＋i）·i F3=P（1＋i）＋P（1＋i）·i=P23 （1＋i） ： ： ： ： ： ： ： ： ： ： ： ： n-1n-1n-1n P（1＋i）P（1＋i）·i F=Fn= P（1＋i）＋P（1＋i）·i= n-1n P（1＋i） 由表1Z101083-1可知，一次支付n年末终值（即本利和）F的计算公式为： F?P(1?i)n期初金额（1） P P（1＋i） 本期利息额（2） P·i P（1＋i）·i 期末本利和Ft=（1）＋（2）

（1Z101083-1）

式中(1?i)n称之为一次支付终值系数，用表示，式（1Zl01083-1）又可（F/P，i，n）写成：

F?P(F/P,i,n)

（1Z101083-2）

在这类符号中，括号内斜线上的符号表示所求的未知数，斜线下的符号（F/P，i，n）表示已知数。整个符号表示在已知P、i和n的情况下求解下的值。 （F/P，i，n）【例1Z101083．1】某人借款10000元，年复利率i=10%，试问5年末连本带利一次需偿还多少？

解：按式（1Z101083-1）计算得：

F?P(1?i)n?10000?(1?10%)5?10000?1.61051?16105.1(元）

②现值计算（已知F求P）

由式（1Z101083-1）的逆运算即可得出现值P的计算式为：

P?F(1?i)n?F(1?i)?n

（1Z101083-3）

式中(1?i)?n称为一次支付现值系数，用符号表示。式（1Z101083-3）又（P/F，i，n）可写成：

P?F（P/F，i，n）

（1Z101083-4）

一次支付现值系数这个名称描述了它的功能，即未来一笔资金乘上该系数就可求出其现值。工程经济分析中，一般是将未来值折现到零期。计算现值P的过程叫“折现”

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建设工程经济

或“贴现”，其所使用的利率常称为折现率或贴现率。故(1?i)?n或也可叫折（P/F，i，n）现系数或贴现系数。

【例1Z101083-2】某人希望5年末有10000元资金，年复利率i=10%，试问现在须一次存款多少？

解：由式（1Z101083-3）得：

P?F(1?i)?n?10000?(1?10%)?5?10000?0.6209?6209(元）

从上面计算可知，现值与终值的概念和计算方法正好相反，因为现值系数与终值系

（F/P，i，n）?数是互为倒数，即

1。在P一定，n相同时，i越高，F越大；在

（P/F，i，n）i相同时，n越长，F越大，如表1Z101083-2。在F一定，n相同时，i越高，P越小；在i相同时，n越长，P越小，如表1Z101083-3。

一元现值与终值的关系

表1Z101083-2 时 间 1年 5年 10年 20年 利 率 1% 1.0100 1.0510 1.1046 1.2201 5% 1.0500 1.2762 1.6288 2.0789 8% 1.0800 1.4963 2.1589 4.6609 10% 1.1000 1.6105 2.5937 6.7273 12% 1.1200 1.7623 3.1058 9.6462 15% 1.1500 2.0113 4.0455 16.366 一元终值与现值的关系

表1Z101083-3 时 间 1年 5年 10年 20年 利 率 0.99010 0.95147 0.90530 0.81957 1% 0.95238 0.78358 0.61392 0.37690 5% 0.92593 0.68059 0.46320 0.21455 8% 0.90909 0.62092 0.38555 0.14865 10% 0.89286 0.56742 0.32197 0.10367 12% 0.86957 0.49718 0.24719 0.06110 15% 从表1Z101083-2可知，按12%的利率，时间20年，现值与终值相差9.6倍。在工程经济分析中，现值比终值使用更为广泛。

在工程经济评价中，由于现值评价常常是选择现在为同一时点，把方案预计的不同时期的现金流量折算成现值，并按现值之代数和大小做出决策，因此，在工程经济分析时应当注意以下两点：

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建设工程经济

一是正确选取折现率，折现率是决定现值大小的一个重要因素，必须根据实际情况灵活选用。

二是要注意现金流量的分布情况。例如，在投资额一定的情况下，是早投资还是晚投资，是集中投资还是分期投资，它们的投资现值是不一样的。

（2）等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：

At?A?常数（t?1，2，3，?，n） （1Z101083-5）

式中 A——年金，发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。

等额支付系列现金流量如图1Z101083-2所示。 ①终值计算（即已知A求F）

由式（1Z101083-1）可得出等额支付系列现金流量的终值为：

F?t?1n?t?A（t1?i）n?A（[1?i）n?1?（1?i）n?2????（1?i）?1]

图1Z101083（等额支付系列现金流量示意图

（a）年金与终值关系；（b）年金与现值关系

n（1?i）?1F?Ai

（1Z101083-6）

1?i）?1 式中（称为等额支付系列终值系数或年金终值系数，用符号（F/A，i，n）in表示。

则式（1Z101083-6）又可写成：

F?A（F/A，i，n）

（1Z101083-7）

【例1Z101083-6】若10年内，每年末存1000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？

解：由式（1Z101083-6）得：

n（1?i）?1(1?8%)10?1F?A?1000??1000?14.487?14487(元）

i8%②现值计算（即已知A求P）

由式（1Z101083-3）和式（1Z101083-6）得：

n（1?i）?1?nP?F（1?i）?Ani（1?i）

（1Z101083-8）

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建设工程经济

1?i）?1式中（称为等额支付系列现值系数或年金现值系数，用符号表（P/A，i，n）ni（1?i）n示。

则式（1Z101083-8）又可写成：

P?A（P/A，i，n）

（1Z101083-9）

【例1Z101083-4】欲期望五年内每年末收回1000元，在年利率为10%时，问开始需一次投资多少？

解：由式（1Z101083-8）得

n（1?i）?1(1?10%)5?1?nP?F（1?i）?A?1000??1000?3.7908?3790.8(元）ni（1?i）10%?(1?10%)5

③资金回收计算（已知P求A）

由式（1Z101083-8）的逆运算即可得出资金回收计算式为：

A?Pn（1?i）?1ni（1?i）

（1Z101083-10）

式中

ni（1?i）n（1?i）?1称为等额支付系列资金回收系数，用符号（A/P，i，n）表示。则式

（1Z101083-10）又可写成：

A?P（A/P，i，n）

（1Z101083-11）

【例1Z101083-5】若投资10000元，每年收回率为8%，在＋年内收回全部本利，则每年应收回多少？

解：由式（1Z101083-10）得

A?P?10000??10000?0.14903?1490.3(元) n（1?i）?1(1?8%)10?1ni（1?i）8%(1?8%)10④偿债基金计算（已知F求A）

由式（1Z101083-6）的逆运算即可得出偿债基金计算式为：

iA?Fn（1?i）?1

（1Z101083-12）

式中

in（1?i）?1称为等额支付系列偿债基金系数，用符号（A/F，i，n）表示）则式

（1Z101083-12）又可写成：

A?F（A/F，i，n）

（1Z101083-13）

【例1Z101083-6】欲在五年终了时获得10000元，若每年存款金额相等，年利率为10%，则每年末需存款多少？

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建设工程经济

《建设工程经济》科目考试大纲及讲评

一、整体情况说明：

掌握的内容“☆”占70%；熟悉的内容“◇”占20%；了解的内容“△”占10%。 全部知识点117条，其中掌握67条，熟悉28条，了解22条。 各部分出题比例大致为：

1、工程经济基础 单选 25题 多选 7题 合计39分

2、会计基础与财务管理 单选 20题 多选 7题 合计34分 3、建设工程估价 单选 15题 多选 6题 合计27分

《建设工程经济——工程经济基础》

1Z100000 建设工程经济（掌握23条，熟悉8条，了解6条） 1Z101000 工程经济基础 （单选 25题 多选 7题） ☆1Z101010 掌握现金流量的概念及其构成 1Z101011 现金流量的概念

1Z101012 财务现金流量表及其构成的基本要素 1Z101013 现金流量图的绘制

☆1Z101020 掌握名义利率和有效利率的计算 1Z101021 名义利率的计算 1Z101022 有效利率的计算

☆1Z101030 掌握项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用 1Z101031 项目财务评价指标体系的构成

1Z101032 投资收益率指标的概念、计算与判别准则 1Z101033 投资回收期指标的概念、计算与判别准则 1Z101034 偿债能力指标的概念、计算与判别准则 1Z101035 财务净现值指标的概念与判别准则 1Z101036 财务内部收益率指标的概念与判别准则 1Z101037 财务净现值率指标的概念

1Z101038 基准收益率的概念及其确定的影响因素

☆1Z101040 掌握不确定性分析的概念和盈亏平衡分析方法 1Z101041 不确定性分析的概念 1Z101042 盈亏平衡分析的概念

1Z101043 以产销量（工程量）表示盈亏平衡点的盈亏平衡分析方法 ☆1Z101050 掌握敏感性分析的概念及其分析步骤 1Z101051 敏感性分析的概念

1Z101052 单因素敏感性分析的步骤

☆1Z101060 掌握设备租赁与购买方案的影响因素及其分析方法 1Z101061 影响设备租赁与购买方案的主要因素 1Z101062 设备租赁与购买方案的分析方法

☆1Z101070 掌握价值工程的基本原理及其工作步骤 1Z101071 价值工程的概念 1Z101072 提高价值的途径

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建设工程经济

1Z101073 价值工程的工作步骤

◇1Z101080 熟悉资金时间价值的概念及其相关计算 1Z101081 资金时间价值的概念 1Z101082 利息与利率的概念 1Z101083 等值的计算

◇1Z101090 熟悉设备磨损的类型及其补偿方式，以及设备更新的原则 1Z101091 设备磨损的类型

1Z101092 设备磨损的补偿方式 1Z101093 设备更新的原则

◇1Z101100 熟悉设备寿命的概念和设备经济寿命的估算 1Z101101 设备寿命的概念 1Z101102 设备经济寿命的估算

△1Z101110 了解新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法 1Z101111 新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则

1Z101112 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法 △1Z101120 了解建设工程项目周期的概念和各阶段对投资的影响 1Z101121 建设工程项目周期的概念

1Z101122 建设工程项目周期各阶段对投资的影响

△1Z101130 了解建设工程项目可行性研究的概念和基本内容 1Z101131 建设工程项目可行性研究的概念 1Z101132 建设工程项目可行性研究的基本内容 编委点评：

建造师执业资格主要体现建造师的素质要求，具体反映在建造师的知识结构和实践能力上。因此，建造师执业资格考试从知识结构方面设置了\\\建设工程经济\\\、\\\建设工程项目管理\\\、\\\建设工程法规及相关知识\\\三个综合考试科目，在实践能力方面结合专业（现设14个专业）设置了\\\专业工程管理与实务\\\。

目前，\\\建设工程经济\\\考试科目仅适用于一级建造师执业资格考试。\\\建设工程经济\\\考试科目共有知识点117条。其中要求掌握的67条，熟悉28条，了解22条。这部分内容包括工程经济基础、会计基础与财务管理、建设工程估价三部分。本期先讲第一部分“工程经济基础”。这部分共有知识点37条。其中掌握23条，熟悉8条，了解6条。

鉴于我国一级建造师的来源和工作现实，在编写建设工程经济分大纲时，仅选用《工程经济学》中基础部分和与目前建造师工作相关的内容，故取名为“工程经济基础”。具体内容如上。通过“工程经济基础”大纲的要求，使一级建造师对建设项目周期各阶段投资的影响有一个总的了解；掌握方案评价的基本原理、要素、方法，以利建造师在实际工作中正确评价、选择方案，如在建设过程中正确评价、选择施工方案、设备方案、材料使用方案等；提高建造师的综合技术、经济、管理意识，创造更高的社会经济效益。

这里简单讲讲《工程经济学》这一工程技术科学、经济学和管理学等学科交叉的综合学科的情况。该学科的内容重点是：工程经济分析的程序、原则、指标体系、比较原理，现金流量构成，资金时间价值及其等值的计算，建设项目财务报表编制、财务评价、国民经济评价、社会评价、环境生态评价、多目标综合评价，项目投资风险与不确定性分析，投资估算、资金筹措、资金成本、负债比例等计算；价值工程及设计方案选优，

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建设工程经济

设备合理利用、更新、改造、租赁的经济分析；投资项目后评价。

《建设工程经济－会计基础与财务管理》

1Z102000 会计基础与财务管理（掌握33条，熟悉11条，了解6条） ☆1Z102010 掌握会计报表的构成及结构 1Z102011 会计报表及其构成

1Z102012 资产负债表的结构及其编制方法 1Z102013 利润表的结构及其编制方法 ☆1Z102020 掌握资产的特征及其分类 1Z102021 资产及其特征 1Z102022 资产的分类

☆1Z102030 掌握流动资产核算的内容 1Z102031 货币资金的核算

1Z102032 应收及预付款项的核算 1Z102033 存货的核算

☆1Z102040 掌握固定资产核算的内容 1Z102041 固定资产及其特征 1Z102042 固定资产的分类

1Z102043 固定资产折旧及其计算方法 ☆1Z102050 掌握负债核算的内容 1Z102051 流动负债的核算 1Z102052 长期负债的核算

☆1Z102060 掌握所有者权益核算的内容 1Z102061 实收资本的核算 1Z102062 资本公积的核算 1Z102063 盈余公积的核算 1Z102064 未分配利润的核算

☆1Z102070 掌握工程成本核算的内容和期间费用核算的内容 1Z102071 费用及其分类

1Z102072 工程成本及其核算的内容 1Z102073 工程成本核算的对象 1Z102074 工程成本核算的基本要求 1Z102075 工程成本核算的程序 1Z102076 期间费用核算的内容

☆1Z102080 掌握营业收入核算的内容 1Z102081 营业收入及其分类 1Z102082 营业收入的确认

☆1Z102090 掌握利润核算的内容 1Z102091 利润的构成 1Z102092 利润分配

☆1Z102100 掌握企业财务管理的目标和内容 1Z102101 企业财务管理的目标 1Z102102 企业财务管理的内容

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建设工程经济

☆1Z102110 掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法 1Z102111 短期银行借款 1Z102112 商业信用筹资 1Z102113 长期借款筹资

1Z102114 资金成本的计算方法

◇1Z102120 熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 1Z102121 工程项目内部会计控制的目标和原则 1Z102122 岗位分工与授权批准 1Z102123 项目决策控制 1Z102124 概预算控制 1Z102125 价款支付控制 1Z102126 竣工决算控制 1Z102127 监督检查

◇1Z102130 熟悉财务分析的主要内容 1Z102131 盈利能力分析 1Z102132 营运能力分析 1Z102133 偿债能力分析 1Z102134 发展能力分析

◇1Z102140 了解会计的基本概念 1Z102141 会计的职能

1Z102142 会计核算的基本原则 1Z102143 会计要素和会计等式 1Z102144 借贷记账法 1Z102145 会计凭证 1Z102146 会计账簿 编委点评：

关于会计基础与财务管理大纲编写的说明

会计是适应社会生产实践和经济管理的客观需要而产生并不断发展的。无论是作为一个独立的职业还是作为一门独立的学科，其它历史都远比工程管理悠久。但这不并构成要在注册建造师考试中，将会计这门课程纳入考试大纲的理由。有人认为，会计学的知识是一门专业知识，与建造师所从事的工作没有直接的联系，因此没有必要将会计的内容放到建造师的考试大纲中来。但经过长达一年多的讨论，我们仍然在大纲中安排了会计与财务管理的内容。其原因在于工程管理自身正由过去的施工过程的管理逐步转向全过程的管理。仅仅具备施工管理的经验和技能已经远远不能满足现代工程管理对一名高级工程管理人员所提出的要求。所谓全过程的管理包括了项目的策划、投资与融资，施工过程的监控、工程成本的控制、乃至投资的回收等等。面对这样一种全过程的管理，会计与财务管理的知识就不是可有可无，而是十分必要了。这一点无论在国外还是在国内的工程管理的实践中都已得到证实。当然，要求建造师掌握一定的会计与财务管理知识并不等于要把他们训练成专业的财务会计人员。这实际上也是做不到的。要求一级建造师掌握必要的会计与财务管理的基础知识，是为了便于在工程全过程管理的中具备必要的沟通与协调的基础。

《基础会计》是会计学专业的核心课程，也是一门非常重要的专业基础课程。对于

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建设工程经济

一个会计专业的学生来说，要求他们通过这门课程的学习，应在深刻领会会计基本理论的基础上，熟练掌握会计核算的基本方法，初步掌握会计核算的基本技能，为专业会计课程的学习奠定坚实的基础。而对建造师而言，鉴于前面提到过的原因，并不要求其掌握会计核算的基本方法和核算的的基本技能。而只是要求了解会计学的基本概念，掌握和熟悉会计核算的基本内容和要求。其中，也包括一部分财务管理方面的知识。所以，在建造师考试大纲中凡会计或财务实际操作的内容基本上没有涉及。有些内容，比如会计报表，在工程管理中是比较重要的。但会计报表的编制必需具备相当的会计基础，即使是专业会计人员，不经过若干年的实践，也很难做好一张会计报表。正因如此，会计报表虽然很重要，但按本次考试大纲的要求，也仅限于对会计报表的种类、作用、结构和内容的一般性了解上。

此外，在会计与财务管理领域中，目前仍然存在争议的一些问题，如有关合并报表的一些理论与实际问题，在本大纲中也没有涉及。而一些在实际工程管理过程中比较重要的问题，如会计控制、银行保函业务等，即使在一般的会计学基础和财务基础的课程中都没有提及，但根据专家的意见，也纳入了本次大纲的范围。但所涉及的内容仅限于大纲及指导书提及的范围。

《建设工程经济—建设工程估价》

1Z103000 建设工程估价（掌握11条，熟悉9条，了解10条） ☆1Z103010 掌握建筑安装工程费用项目的组成与计算 1Z103011 建筑安装工程费用项目组成表 1Z103012 直接工程费 1Z103013 措施费 1Z103014 规费

1Z103015 企业管理费 1Z103016 利润 1Z103017 税金

1Z103018 建筑安装工程费用计价程序 ☆1Z103020 掌握工程量清单及其计价 1Z103021 工程量清单的作用 1Z103022 工程量清单编制 1Z103023 工程量清单计价格式

△1Z103030 熟悉建设工程项目总投资的组成 1Z103031 建设工程项目总投资组成表 1Z103032 设备及工器具购置费的组成 1Z103033 工程建设其他费的组成 1Z103034 预备费的组成 1Z103035 建设期利息的计算

△1Z103040 熟悉建设工程定额的分类和应用 1Z103041 建设工程定额的分类 1Z103042 人工定额 1Z103043 材料消耗定额 1Z103044 机械台班定额

◇1Z103050 了解建设工程项目估算

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建设工程经济

两大类，即：功能成本法与功能指数法。

功能成本法（又称为绝对值法）是通过一定的测算方法，测定实现应有功能所必须消耗的最低成本，同时计算为实现应有功能所耗费的现实成本，经过分析、对比，求得对象的价值系数和成本降低期望值，确定价值工程的改进对象。其表达式如下：

Vi?FiCi

（1Z101073-2）

式中 Vi——第i个评价对象的价值系数；

Fi——第i个评价对象的功能评价值； Ci——第i个评价对象的现实成本。

根据上述计算公式，功能的价值系数不外乎以下几种结果：

Vi=1。表示功能评价值等于功能现实成本F这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。

Vi＜1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本太子功能的实际需要。

Vi＞1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值，应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。

功能指数法（又称相对值法）是通过评定各对象功能的重要程度，用功能指数Fj来表示其功能程度的大小，然后将评价对象的功能指数Fj与相对应的成本指数Cj进行比较，得出该评价对象的价值指数Vj，从而确定改进对象，并求出该对象的成本改进期望值。其表达式如下：

Vj?FjCj

（1Z101073-3）

式中 Vj——第j个评价对象的价值系数；。

Fj——第j个评价对象的功能指数； Cj——第j个评价对象的成本指数。

根据计算结果又分三种情况：

Vj＝1。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实成本是比较合理的。

Vj＜1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对于系统内的其他 对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。 Vj＞1。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。出现这种结果的原因可能有三个，第一个原因是由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能的要求，致使对象功能偏低；第二个原因是对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平，也即存在过剩功能，最后一个原因是对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况。

·确定VE对象的改进范围。从以上分析可以看出，对产品部件进行价值分析，就是

41

建设工程经济

使每个部件的价值系数尽可能趋近于1。为此，确定改进对象的原则如下：①F/C值低的功能区域，即目标成本与现实成本的比值小于L属于低功能领域，基本上都应作为提高功能对象，通过改进设计使V达到1。②△C=（C－F）值大的功能区域，因为（C－F）的值反映了成本应降低的绝对值，该值愈大，说明成本降低的幅度也愈大。如果有几个功能对象的V都很低时，则应选中（C－F）值大的作为优先功能对象。③复杂的功能区域，即是指要实现该功佬需要许多部件，且组织或结构复杂，这些复杂的功能领域也应列为研究的重点，

（6）方案创造

方案创造是从提高对象的功能价值出发，在正确的功能分析和评价的基础上，针对应改进的具体目标，通过创造性的思维活动，提出能够可靠地实现必要功能的新方案。

价值工程的活动能否取得成功，关键在于在功能分析后能否构思出可行的方案。如果不能构思出最佳的可行方案则将前功尽弃。

方案创造的理论依据是功能载体具有替代性。为了引导和启发进行创造性的思考，常用的方法有以下几种：

·头脑风暴法； ·歌顿法（模糊目标法）； ·专家意见法（德尔菲法）； ·专家检查法。

方案创造的方法很多。总的精神是要充分发挥各有关人员的智慧，集思广益，多提方案，从而为评价方案创造条件。

（7）方案评价

方案评价是在方案创造的基础上对新构思方案的技术、经济和社会效果等几方面进行估价，以便于选择最佳方案。

方案评价包括概略评价和详细评价两个阶段。其评价内容和步骤都包括有技术评价、经济评价、社会评价以及综合评价。在对方案进行评价时，无论是概略评价还是详细评价，一般可先做技术评价，再分别做经济评价和社会评价，最后做综合评价。其过程见图1Z101073-4所示。

（8）检查、评价与验收

在方案实施过程中，应该对方案的实施情况进行检查，发现问题及时解决。方案实施完成后，要进行总结评价和验收。 技术评价 概略评价

经济评价 综合评价 详细评价 社会评价

图1Z1010734方案评价步骤示意图

1Z101080熟悉资金时间价值的概念及其相关计算 1Z101081资金时间价值的概念

在工程经济计算中，无论是技术方案所发挥的经济效益还是所消耗的人力、物力和自然资源，最后都是以价值形态，即资金的形式表现出来的。资金运动反映了物化劳动42

建设工程经济

和活劳动的运动过程，而这个过程也是资金随时间运动的过程。因此，在工程经济分析时，不仅要着眼于方案资金量的大小（资金收入和支出的多少），而且也要考虑资金发生的时间。资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 影响资金时间价值的因素很多，其中主要有： ·资金的使用时间，在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值就越大；使用时间越短，则资金的时间价值就越小。

·资金数量的大小。在其他条件不变的情况下，资金数量越大，资金的时间价值就越大；反之，资金的时间价值则越小。 ·资金投入和回收的特点。在总投资一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小，而在资金回收额一定的情况下，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越大；反之，离现在越远的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越小。 ·资金周转的速度。资金周转越快，在一定的时间内等量资金的时间价值越大；反之，资金的时间价值越小。 总之，资金的时间价值是客观存在的，投资经营的一项基本原则就是充分利用资金的时间价值并最大限度地获得其时间价值，这就要加速资金周转，早期回收资金，并不断进行高利润的投资活动；而任何积压资金或闲置资金不用，就是白白地损失资金的时间价值。

1Z101082利息与利率的概念

对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。因为利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。而且通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。 （1）利息 在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷款金额的部分就是利息。即：

I?F?P（1Z101082-1）

式中 I——利息；

F——目前债务人应付（或债权人应收）总金额； P——原借贷款金额，常称为本金。

在工程经济研究中，利息常常被看着是资金的一种机会成本。这是因为如果放弃资金的使用权力，相当于失去收益的机会，也就相当于付出了一定的代价。

（2）利率

利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷款金额之比，通常用百分数表示。即：

i?ItP?100%

（1Z101082-2）

式中 i——利率；

It——单位时间内所得的利息额。

用于表示计算利息的时间单位称为计息周期，计息周期通常为年、半年、季、月、

43

建设工程经济

周或天。

【例1Zl01082-1】某人现借得本金1000元，一年后付息80元，则年利率为：

i?80?100%?8% 1000利率是各国发展国民经济的重要杠杆之一，利率的高低由如下因素决定： ·利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动； ·在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况； ·借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高； ·通货膨胀对利息的波动有直接影响；

·借出资本的期限长短。贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高；反

之利率就低。

（3）利息的计算

利息计算有单利和复利之分。当计息周期在一个以上时，就需要考虑“单利”与“复

利”的问题。

·单利是指在计算利息时，仅用最初本金来加以计算，而不计入在先前计息周期中所累积增加的利息，即通常所说的‘“利不生利”的计息方法。其计算式如下：

It?P?i单

（1Z101082-3）

式中 It——代表第t计息周期的利息额；

P——代表本金；

i单——计息周期单利利率。

而n期末单利本利和F等于本金加上利息，即：

F?P?In?P(1?n?i单）

（1Z101082-4）

式中In——代表n个计息周期所付或所收的单利总利息，即：

In?t?1?It?ni?1?Pi单?nPi单n

（1Z101082-5）

在以单利计息的情况下，总利息与本金、利率以及计息周期数成正比的关系。 此外，在利用式（1Z101082-4）计算本利和F时，要注意式中n和i单反映的时期要一致。如i单为年利率，则n应为什息的年数；若i单为月利率，n即应为什息的月数。

【例1Zl01082-2】假如以单利方式借入1000元，年利率8%，第四年末偿还，则各年利息和本利和如表1Z101082-1。

单位：元 表1Zl01082-1 使用期 年初款额 年末利息 年末本利年末偿还 和 1 1000 1000×1080 0 8%=80 2 1080 80 1160 0 44

建设工程经济

3 4 1160 1240 80 80 1240 1320 0 1320 由表1Z101082-1可见，单利的年利息额仅由本金所产生，其新生利息，不再加入本金产生利息，此即“利不生利”。这不符合客观的经济发展规律，没有反映资金随时都在“增值”的概念，也即没有完全反映资金的时间价值。因此，在工程经济分析中单利使用较少，通常只适用于短期投资及不超过一年的短期贷款。

·复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积利息要计算利息，即“利生利”、“利滚利”的计息方式。其表达式如下：

It?i?Ft?1 （1Z101082-6）

式中 i——计息周期复利利率；

Ft-1——表示第（t－1）期末复利本利和。 而第t期末复利本利和的表达式如下：

Ft?Ft?1?(1?i)

（1Z101082-7）

【例1Z101082-3】数据同例1Z101083-2，按复利计算，则各年利息和本利和如表1Z101082-2所示。

单位：元 表

1Zl01082-2 使用年初款年末利息 年末本利年末偿还 期 额 和 1 1000 1000×8%=80 1080 0 2 1080 1080×8%=86.4 1166.4 0 1166.4×1259.712 0 8%=93.312 4 1259.711259.712×1360.489 1360.489 2 8%=100.777 从表1Z101082-2和表1Z101082-1可以看出，同一笔借款，在利率和计息周期均相同的情况下，用复利计算出的利息金额数比用单利计算出的利息金额数大。如本例，两者相差40.49元（=1360.49－1320）。如果本金越大，利率越高，计息周期越多时，两者差距就越大。复利计息比较符合资金在社会再生产过程中运动的实际状况。因此，在实际中得到了广泛的应用，如我国现行财税制度规定，投资贷款实行差别利率按复利计算。同样，在工程经济分析中，一般采用复利计算。

复利计算有间断复利和连续复利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法称为间断复利（即普通复利）；按瞬时计算复利的方法称为连续复利。在实际使用中都采用间断复利，这一方面是出于习惯；另一方面是因为会计通常在年底结算一年的进出款，按年支付税收、保险金和抵押费用。因而采用间断复利考虑问题更适宜。

常用的间断复利计算有一次支付情形和等额支付系列情形两种。 （4）利息和利率在工程经济活动中的作用。

·利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力。以信用方式筹集资金的一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率，比如一个投资者，他首先要考虑的是

3 1166.4 45

建设工程经济

·企业经营费用减少与折旧费和利息减少的关系；租赁的节税优惠； ·预付资金（定金）和租赁保证金；

·承租人付给担保人为其租赁交易担保的费用；

·维修方式，即是由企业自行维修，还是由租赁机构提供维修服务； ·租赁期满，资产的处理方式；

·租赁机构的信用度、经济实力，与承租人的配合情况； ·租赁合同的质量。

（3）影响设备购买的主要因素 ·项目的寿命期；

·企业是否需要长期占有设备，还有只希望短期需要这种设备； ·设备的技术性能和生产效率；

·设备对工程质量（产品质量）的保证程度，对原材料、能源的消耗量，生产的安全性；

·设备的成套性，灵活性，维修的难易程度，耐用性，环保性； ·设备的经济寿命； ·技术过时风险的大小；

·设备的资本预算计划；资金可获量，包括自有资金和融通资金；融通资金时，借款利息或利率高低；

·提交设备的进度；

·设备的购置价格；设备价款的支付方式，包括一次支付和分期支付；分期支付分几期，每期间隔时间，每次支付多少；支付币种和支付方法，付款期内的利率是固定利率还是浮动利率等；

·设备的年运转费用和维修费用；

·保险费，包括购买设备的运输保险费，设备在使用过程中的各种财产保险费。 总之，企业是否做出购买决定的关键在于技术经济可行性分析。因此，企业在决定进行设备投资之前，必须充分考虑影响设备购买的主要因素，才能获得最佳的经济效益。

1Z101062设备租赁与购买方案的分析方法

采用购买设备或是采用租赁设备应取决于这两种方案在经济上的比较，比较的原则和方法与一般的互斥投资方案比选的方法相同。

（1）设备租赁与购买方案分析的步骤

·根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的投资建议；

·拟定若干设备投资、更新方案，包括购买（有一次性付款和分期付款购买）、租赁方案；

·定性分析筛选方案，包括：分析企业财务能力，分析设备技术风险、使用、维修等特点；

·定量分析并优选方案，结合其他因素，做出租赁还是购买的投资决策。 （2）设备经营租赁与购买方案的经济比选方法 l）设备经营租赁方案的净现金流量 采用设备经营租赁的方案，租赁费可以直接进入成本，其净现金流量为：

净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税金

31

建设工程经济

－所得税率×（销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税

金） （1Z101062-1）

上式中租赁费用主要包括：租赁保证金（5%）；租金；担保费。 对于租金的计算主要有附加率法和年金法。

①附加率法。附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为；

R?P(1?N?i)?P?rN

（1Z101062-2）

式中 P——租赁资产的价格；

N——还款期数，可按月、季、半年、年计； i——与还款期数相对应的折现率； r——附加率。

【例1Z101062-1】租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？

解： R?68?(1?5?10%)?68?4%?23.12(万元）

5②年金法。年金法是将一项租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。年金法计算有期末支付和期初支付租金之分。

·期末支付方式是在每期期末等额支付租金。每期租金R的表达式为：

R?Pi(1?i)N(1?i)N?1

（1Z101062-3）

式中 P——租赁资产的价格；

N——还款期数，可按月、季、半年、年计； i——与还款期数相对应的折现率。

·期初支付方式是在每期期初等额支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：

R?Pi(1?i)N?1(1?i)N?1

（1Z101062-4）

【例1Z101062-2】折现率为12%，其余数据与［例1Z101062-1］相同，试分别按每年年末、每年年初支付方式计算租金？两者相差多少？ 解：若按年末支付方式： R?68?12%?(1?12%)5(1?12%)5?1?68?0.2774?18.86(万元） 若按年初支付方式： R?68?12%?(1?12%)5?1(1?12%)5?1 ?68?0.2477?16.84(万元）两者相差：18.86-16.84=2.02（万元） 32

建设工程经济

2）购买设备方案的净现金流量

与租赁相同条件下的购买设备方案的净现金流量为：

净现金流量=销售收入－经营成本－设备购买费－贷款利息－与销售相关的税金

－所得税率×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相关的税

金）（1Z101062-5）

3）设备租赁与购买方案的经济比选

对于承租人来说，关键的问题是决定租赁，还是购买设备。而设备租赁与购置的经济比选也是互斥方案选优问题，一般寿命相同时可以采用净现值法，设备寿命不同时可以采用年值法。无论用净现值法，还是年值法，均以收益效果较大或成本较少的方案为宜。

在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从式（1Z101062-1）和式（1Z101062-5）两式可以看出，只需比较：

设备租赁：所得税率×租赁费－租赁费

（1Z101062-6）

设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息

（1Z101062-7）

由于每个企业都要依利润大小缴纳所得税，按财务制度规定，租赁设备的租金允许计入成本；购买设备每年计提的折旧费也允许计入成本；若用借款购买设备，其每年支付的利息也可以计入成本。在其他费用保持不变的情况下，计入成本越多，则利润总额越少，企业交纳的所得税也越少。因此，在充分考虑各种方式的税收优惠影响下，应该选择税后收益更大或税后成本更小的方案。

1Z101070掌握价值工程的基本原理及其工作步骤 1Z101071价值工程的概念

价值工程（Value Engineering，简称VE）是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术，价值工程中“工程”一词的概念与日常习惯上讲的土木工程等的“工程”概念不一样。这里“工程”的含义是指为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动，价值工程中所述的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值，是作为评价事物有效程度的一种尺度提出来的。这种对比关系可以表示为一个数学公式，如式（1Z101071）。

V?FC

（1Z101071）

式中 V——价值；

F——研究对象的功能，广义讲是指产品或劳务的功用和用途；

C——成本，即寿命周期成本。为实现物品功能耗费的成本，包括劳动占用和劳动消耗。就顾客对产品而言，成本是指产品的寿命周期的全部费用。它等于购置、维修和使用产品所花费用的总和。就生产企业而言，是指为了生产产品所耗费的科研、设计、试验、试制、生产和维修的33

建设工程经济

全部费用。

定义中的“产品”泛指以实物形态存在的各种产品，如材料、制成品、设备、建筑工程等等；“作业”是指提供一定功能的工艺、工序、作业、活动等等。

由此可见，价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。它具有以下特点： （1）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。即通过降低成本来提高价值的活动应贯穿于生产和使用的全过程。 （2）价值工程的核心，是对产品进行功能分析。价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性，具体来说功能就是效用。例如手表有计时、显时的功能，电冰箱具有冷藏的功能。用户向生产企业购买产品，是要求生产企业提供这种产品的功能，而不是产品的具体结构。企业生产的目的，也是通过生产获得用户所期望的功能，而结构、材质等是实现这些功能的手段，目的是主要的，手段可以广泛选择。因此，运用价值工程分析产品，是在分析功能的基础之上再去研究结构、材质等问题。

（3）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。也就是说，价值工程中对价值、功能、成本的考虑，不是片面和孤立的，而是在确保产品功能的基础上综合考虑生产成本和使用成本，兼顾生产者和用户的利益，创造出总体价值最高的产品。

（4）价值工程强调不断改革和创新。开拓新构思和新途径，获得新方案，创造新功能载体，从而简化产品结构，节约原材料，提高产品的技术经济效益。

（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。 （6）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。开展价值工程，要组织科研、设计、制造、管理、采购、供销、财务等各方面有经验的人员参加，组成一个智力结构合理的集体，发挥集体智慧，博采众长地进行产品设计，以达到提高方案价值的目的。

价值工程是一门管理技术，但它又不同于一般的工业工程和全面质量管理技术。诞生于20世纪初的工业工程，是着重于研究作业、工序、时间等从材料到工艺流程等问题，这种管理技术主要是降低加工费用。20世纪20年代创始的全面质量管理是按照设计图纸把产品可靠地制造出来，是从结果分析问题原因，帮助消除不良产品的一种管理技术。但它们都是以产品设计图纸已给定的技术条件为前提的，因此，降低产品成本都有局限性。而价值工程是从产品的功能出发，在设计过程中，重新审核设计图纸，对产品作设计改进，把与用户需求的功能无关的零部件消除掉，更改具有过剩功能的材质和零部件，设计出价值更高的产品，由于它冲破了原来设计图纸的界限，故能大幅度地降低成本。

价值工程是采用系统的工作方法，分析功能与成本，效益与费用之间关系管理技术。它不仅广泛应用于产品设计和产品开发，而且应用于各种建设工程项目，甚至应用于组织机构的改革。价值工程在建设工程项目中主要应用在规划和设计阶段，因为这两个阶段是提高建设工程项目经济效果的关键环节。

1Z101072提高价值的途径

由于价值工程以提高产品价值为目的，这既是用户的需要，又是生产经营者追求的目标，两者的根本利益是一致的。园此，企业应当研究产品功能与成本的最佳匹配。价值工程的基本原理公式V=F/C不仅深刻地反映出产品价值与产品功能和实现此功能所耗

34

建设工程经济

成本之间的关系，而且也为如何提高价值提供了以下五种途径： （1）在提高产品功能的同时，又降低产品成本，这是提高价值最为理想的途径。但对生产者要求较高，往往要借助科学技术才能实现。

（2）在产品成本不变的条件下，通过提高产品的功能，提高利用资源的成果或效用，达到提高产品价值的目的。

（3）保持产品功能不变的前提下，通过降低成本达到提高价值的目的。

（4）产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。即成本虽然增加了一些，但功能的提高超过了成本的提高，因此价值还是提高了。

（5）在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低的情况下，也可达到提高产品价值的目的。这种情况下功能虽然降低了些，但仍能满足顾客对产品的特定功能要求。以微小的功能下降换得成本较大的降低，最终也是提高了产品的价值。

总之，在产品形成的各个阶段都可以运用价值工程提高产品的价值。但在不同的阶段进行价值工程活动，其经济效果的提高幅度却是大不相同的。对于大型复杂的产品，应用价值工程的重点是在产品的研究设计阶段，一旦图纸已经设计完成并投产，产品的价值就基本决定了，这时再进行价值工程分析就变得更加复杂。不仅原来的许多工作成果要付之东流，而且改变生产工艺、设备工具等可能会造成很大的浪费，使价值工程活动的技术经济效果大大下降。因此，价值工程活动更侧重在产品的研制与设计阶段，以寻求技术突破，取得最佳的综合效果。

1Z101073价值工程的工作步骤

价值工程也像其他技术一样具有自己独特的一套工作程序。价值工程的工作程序，实质就是针对产品的功能和成本提出问题、分析问题、解决问题的过程。其工作步骤如表1Z101073所示。

价值工程的工作程序 表

1Z101073 工 作 步 骤 价值工程的工作对应问题 具体步阶段 基本步骤 骤 （1）选择对象 （1）价值工程的研究对（2）收集资象是什么？ 料 1、功能定义 （3）功能定一、分析问题 义 （2）这是干什么用的？ （4）功能整理 （5）功能分（3）它的成本是多少？ 2、功能评价 析与功能评（4）它的价值是多少？ 价 二、综合研究 3、制定创新方案（6）方案创（5）有无其它方法实现35

建设工程经济

造 同样功能？ （7）概括评价 （8）指定具体方案 （9）实验研究 （6）新方案的成本是多（10）详细评少？ 三、方案评价 价 （7）新方案能满足要求（11）提案审吗？ 批 （12）方案实施 （13）成果评价 价值工程的实施就是围绕上述工作程序进行的。 （1）对象选择

价值工程的对象选择过程就是收缩研究范围的过程，明确分析研究的目标即主攻方向。因为在生产、建设中技术经济问题是很多的，涉及的范围也很广。为了提高产品价值的目的，价值工程研究对象的选择要从市场需要出发，结合本企业实力系统考虑。一般说来，对象的选择有以下几个原则：

·从设计方面看，对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品进行价值工程活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。

·从生产方面看，对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件，特别是对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，所取得总的经济效果就大。

·从市场销售方面看，选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低的，生命周期较长的，市场上畅销但竞争激烈的，新产品、新工艺等进行价值工程活动，以赢得消费者的认同，占领更大的市场份额。

·从成本方面看，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等，推行价值工程就是要降低成本，以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。

价值工程对象选择的方法有很多种，不同方法适宜于不同的VE对象，根据企业条件选用适宜的方法，就可以取得较好效果。常用的方法有因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法等。

（2）信息资料收集 信息资料是价值工程实施过程中进行价值分析、比较、评价和决策的依据，如果没有信息资料或者信息资料不可靠、不详尽、不及时，价值工程活动就无法进行。

价值工程所需的信息资料，应视具体情况而定。对于产品分析来说，一般应收集以下几方面的信息资料：

·用户方面的信息资料； ·市场销售方面的信息资料；

与评价 36

建设工程经济

·技术方面的信息资料； ·经济方面的信息资料； ·本企业的基本资料；

·环境保护方面的信息资料； ·外协方面的信息资料；

·政府和社会有关部门的法律、法规、条例等方面信息资料。

收集的资料及信息一般需加以分析、整理，剔除无效资料，使用有效资料，以利于价值工程活动的分析研究。

（3）功能定义（功能分析）

任何产品都具有使用价值，即功能，这是存在于产品中的一种本质。为了弄清功能的定义，根据功能的不同特性，可以先将功能分为以下几类：

·按功能的重要程度分类，产品的功能一般可分为基本功能和辅助功能。基本功能就是要达到这种产品的目的所必不可少的功能，是产品的主要功能，如果不具备这种功能，这种产品就失去其存在的价值。辅助功能是为了更有效的实现基本功能而添加的功能，是次要功能，是为了实现基本功能而附加的功能。

·按功能的性质分类，功能可划分为使用功能和美学功能。使用功能从功能的内涵上反映其使用属性，而美学功能是从产品外观反映功能的艺术属性。

·按用户的需求分类，功能可分为必要功能和不必要功能。必要功能是指用户所要求的功能以及与实现用户所需求功能有关的功能，使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能等均为必要功能；不必要功能是不符合用户要求的功能，又包括三类：一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。因此，价值工程的功能，一般是指必要功能。

·按功能的量化标准分类，产品的功能可分为过剩功能与不足功能。过剩功能是指某些功能虽属必要，但满足需要有余，在数量上超过了用户要求或标准功能水平。

不足功能是相对于过剩功能而言的，表现为产品整体功能或零部件功能水平在数量上低于标准功能水平，不能完全满足用户需要。

·按总体与局部分类，产品的功能可划分为总体功能和局部功能。总体功能和局部功能之间是目的与手段的关系，它以各局部功能为基础，又呈现出整体的新特征。

上述功能的分类不是功能分析的必要步骤，而是用以分辨确定各种功能的性质及其重要的程度。价值工程正是抓住产品功能这一本质，通过对产品功能的分析研究，正确、合理地确定产品的必备功能，消除多余的不必要功能，加强不足功能，削弱过剩功能；改进设计，降低产品成本。因此，可以说价值工程是以功能为中心，在可靠地实现必要的功能基础上来考虑降低产品成本的。

功能定义就是根据收集到的情报和资料，透过对象产品或部件的物理特征（或现象），找出其效用或功用的本质东西，并逐项加以区分和规定效用，以简洁的语言描述出来。这里要求描述的是产品的“功能”，而不是对象的结构、外形或材质。因此，功能定义的过程就是解剖分析的过程，如图1Z101073-1所示。

37

建设工程经济

产品名称 功能名称 物理特性 功能特性 图 1Z101073-1 功能定义过程

功能定义的目的是：①明确对象产品和组成产品各部件的功能，籍以弄清产品的特性；②便于进行功能评价，因功能评价的对象是产品的功能，所以只有在给功能下定义后才能进行功能评价，通过评价弄清哪些是价值低的功能和有问题的功能，才有可能去实现价值工程的目的；③便于构思方案，对功能下定义的过程实际上也是为对象产品改进设计的构思过程，为价值工程的方案创造工作阶段做了准备，有利于方案构思。

（4）功能整理

功能整理是用系统的观点将已经定义了的功能加以系统化，找出各局部功能相互之间的逻辑关系，并用图表形式表达，以明确产品的功能系统，从而为功能评价和方案构思提供依据。通过整理要求达到：

·明确功能范围：搞清楚几个基本功能，这些基本功能又是通过什么功能实现的。 ·检查功能之间的的准确程度，定义下得正确的就肯定下来，不正确的加以修改，遗漏的加以补充，不必要的就取消。

·明确功能之间上下位关系和并列关系，即功能之间的目的和手段关系。

功能整理的主要任务就是建立功能系统图。功能系统图是突破了现有产品和零部件的框框所取得的结果，它是按照一定的原则方式，将定义的功能连接起来，从单个到局部，从局部到整体形成的一个完整的功能体系，是该产品的设计构思。其一般形式如图1Z101073-2所示。

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F11 F1 F12 F13 F21 F F2 F22 F23 F31 F3 目标 手段 F32 F33 目标 手段

在图1Z101073-2中，从整体功能下开始，由左向右逐级展开，在位于不同级的相邻两个功能之间，左边的功能（上级）称为右边功能（下级）的目标功能，而右边的功能（下级）称为左边功能（上级）的手段功能。

（5）功能评价

功能评价是在功能定义和功能整理完成之后，在已定性确定问题的基础上进一步作定量的确定，即评定功能的价值。

如前所述，价值V是功能与成本的比值。成本C是以货币形式来数量化的。问题是功能下也必须数量化，即都用货币表示后才能把两者直接进行比较。但由于功能性质的不同，其量度单位也就多种多样，如美学功能一般是美、比较美、不美等概念来表示，它是非定量的。因此，功能评价的基本问题是功能的数量化，把定性指标转化为数量指标，为功能与成本提供可比性。

功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。功能评价的程序如图1Z101073-3所示。

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评价对象 确定现实成本C 确定功能价值F 计算功能价值V 计算成本改善期望值△C

图1Z101073-3功能评价的程序

·功能现实成本的计算。功能现实成本的计算与一般的传统的成本核算既有相同点，也有不同之处。两者相同点是指它们在成本费用的构成项目上是完全相同的；而两者的不同之处在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。因此，在计算功能现实成本时，就需要根据传统的成本核算资料，将产品或零部件的现实成本换算成功能的现实成本。具体他讲，当一个零部件只具有一个功能时，该零部件的成本就是它本身的功能成本；当一项功能要由多个零部件共同实现时，该功能的成本就等于这些零部件的功能成本之和。当一个零部件具有多项功能或同时与多项功能有关时，就需要将零部件成本分摊给各项有关功能，至于分摊的方法和分摊的比例，可根据具体情况决定。

·成本指数的计算。成本指数是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率。 计算式如下：

CI?CiC

（1Z101073-1）

式中 CI——第i个评价对象的成本指数；

Ci——第i个评价对象的现实成本； C——全部成本。

·功能评价值下的计算。对象的功能评价值F（目标成本），是指可靠地实现用户要求功能的最低成本，可以根据图纸和定额，也可根据国内外先进水平或根据市场竞争的价格等来确定。它可以理解为是企业有把握，或者说应该达到的实现用户要求功能的最低成本。从企业目标的角度来看，功能评价值可以看成是企业预期的、理想的成本目标值。功能评价值一般以功能货币价值形式计算。求功能评价值的方法较多，常用功能重要性系数评价法：这种方法是把功能划分为几个功能区（即子系统），并根据备功能区的重要程度和复杂程度，确定各个功能区在总功能中所占的比重，即功能重要性系数；然后将产品的目标成本按功能重要性系数分配给各功能区作为该功能区的目标成本，即功能评价值。确定功能重要性系数的重要问题是对功能打分，常用功能打分法有强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法（又称DARE法）等。

·计算功能价值V，分析成本功能的合理匹配程度。功能价值V的计算方法可分为

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