我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析

我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析

在我国基本养老保险的运行过程中。由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。 原因如下：

1. 养老保险基金运营管理混乱。我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险

制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。

2. 由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。我国从现收现付制

过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。

3. 养老保险覆盖率低且缴费率偏高。在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限

制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。在这种情况下，导致养老金支出大于收入。使现行养老保险制度出现支付困境．挪用个人账户资金也就成为必然。

4. 养老保险基金投资收益率过低。养老保险统筹基金支付缺口，很大程度上要依靠养老保

险金本身增值去填补，而我国养老保险基金投资收益率常年偏低，使得这笔庞大的资金始终无法增值。如果仅以CPI作为参数，过去9年里CPI平均涨幅为2．2％，社保基金年均收益率不足2％。

5. 退休人员的增长比例大大高于在职职工增长比例。主要表现在提早退休，这一方面使大

批劳动者过早地退出劳动领域，直接减少在职职工人数，减少作为缴纳养老保险基金基数的职工工资总额。不仅影响扩面范围，而且影响基金的收入规模。另一方面。大批劳动者提前退体，实质上是延长了养老金的支付期限和支付规模，对养老金的需求就直线上升，所以造成个人账户“空账”。 解决办法：

1. 统筹账户与个人账户彻底分离并进行透明化管理。我国的养老保险制度模式是统账结合，这两个账户都是由政府进行操控，政府不仅是养老保险金的所有者，也是养老保险金的管理者，依照“理性经济人”的特征，理性的自然人就会通过两个账户管理上的漏洞贪污、挤占、挪用养老保险基金。因此，要杜绝个人账户被挤占、挪用的现象，首先应该把两个账户彻底分离，避免养老保险社会统筹账户对个人账户的挤占。其次，政府作为广大职工的“代理 人”，应定期向社会公布养老保险金的运营情况，进行透明化管理，接受人民群众的监督。 2. 采取多种措施．消化转轨成本。对如何筹集资金，消化转轨成本，看法并不一致，大致如下：(1)使用政府经常性收入(即通过税收融资)；(2)出售部分国有资产；(3)发行特种国 债和福利彩票。由于转轨成本巨大(世界银行估算结果为3～4万亿元左右)，因此单纯使用

任何一种方式来筹集资金，是不可能消化巨大转轨成本。如完全通过征税，会加重企业和 个人的经济负担，造成经济效率的损失；若仅依靠发行债券就会使政府财政不堪重负，而变现部分国有资产则受目前资本市场规模和发育程度的制约，且只能渐进实施。所以，只有 多管齐下，才能筹措足够的资金．消化转轨成本。

3. 提高养老保险社会统筹基金的投资收益率。由于我国养老保险基金的投资面过于狭窄，养老保险社会统筹基金收益率很低，无法实现养老保险

基金增值和弥补基金支付缺口，以致统筹账户基金不断挤占个人账户基金，形成新的空账。因此，提高养老保险社会统筹基金的投资回报率，是缓解个人账户空账压力的有效途径之一。 4. 提高退休年龄。退休年龄是文定养老负担水平的一个基本因素。在人口平均预期寿命和保障水平一定的情况下，如果退休年龄提高，平均享受养老金年限就会缩短，养老 金总负担就能降低。

5. 加快进行个人账户基金的资本化管理运营。个人账户做实之后，基金积累额逐年增加，且数额巨大。要把个人账户真正做实，个人账户基金管理规范化操作就至关重要。通过对养老保险个人账户基金的投资管理，拟采取全部委托方式为宜，即建立受托人、投资管理人和投保人分工负责、互相制约的管理体制，与此同时，建立一系列相应配套风险监控制度。这样通过资本化市场管理运营，个人账户积累的资金就可以达到投资回报率和风险防范兼顾的目的，从而真正地把个人账户做大做实。

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