银行会计学复习资料(4)

郑州大学银行会计学复习资料

主要用于异地间结算，异地可跨行用，同城需银行本系统使用2，有“银行汇票”字样无条件支付承诺的字样，确定的金额，收付款人的名称，出票日期，出票人签章。3，单位、个人的各种结算均可使用；但“现金银行汇票”的申请人，出款人必须均为个人，到出票行系统内申请支付4，提示付款期（出票后一个月内） 5，汇票金额以内使用，不能超过汇票金额，实际结算金额可以少于汇票金额。6，汇票可背书转让，单现金汇票不可背书转让

（四）商业汇票的规定：1，必须有合法的商业行为基础2，必须记载的事项：a要注明是商业承兑还是银行承兑 b 要填写无条件支付的委托，收付款人名称，出票日期，出票人签章。3，采用记名式的，可以背书转让4，商业承兑汇票必须由付款人签发承兑或收款人签发后交给付款人承兑5，银行承兑汇票必须必须由在银行开立了有存款的存款人签发6，付款期限由交易双方协商，但最长不超过6个月 7，关于承兑的条件a信贷管理等级达到一定标准，内部管理完善，制度健全b出票人有真实的委托付款关系c 承兑行有到期履行支付票据的行为8，银行承兑汇票出票人应在汇票到期前将款项足额缴存银行，否则承兑行除了无条件付款意外，对出票人尚未交的款项每天按千分之五罚款。

（五）汇兑的规定1，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式2,汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用3，必须记载事项a标明是信汇还是电汇b填写条件支付委托c 确定的金额d汇款人，收款人名称e 汇入地，汇入行名称f汇出行名称g 委托日期，h汇款人签章4，汇款人，收款人在银行开户的话必须记载账号5，汇款凭证若收款人（个人）需要去银行收取款项，须在凭证上注明“不得转让”6若汇到某个地方可以再转账，如果汇款人不想转账，必须注明不得的转让7 汇款人对银行尚未会出的的款项可以申请撤销，对于银行已经汇出的款项可以申请退汇，但必须是对方没有解付。

（六 ）托收承付的规定1，主要适用于国有企业，供销合作社等2，必须具备条件：a必须具有商品交易或因为商品交易而产生的劳务供应款项，代销、赊销等不能用b双方必须前有符合经济合同法的赊销合同c 双方必须重合同守信用d要有商品确已发运的证件3，金额起点限制，10000元，新华书店为1000元，4，方式：验单付款，期限3天；验货付款5，逾期付款：在承付期满日，银行营业结束前，没有足够的钱付款则不足的部分为逾期付款，开始计算赔偿金，逾期三个月，银行可以帮你划款。

（七）委托收款的规定：1，办理委托收款必须是已经承兑的商业汇票、债券、定期存款2，异地，同城都可以使用3，不受金额起点限制4，必须记载事项，a有“委托首款你字样”b 金额，收付款人名称，收款人签章，委托日期5，银行可以根据付款人不同，在不同时间给委付人付款。a以银行为付款人，银行可以在见票当天付款给付款人b以单位为付款人，银行先通知付款人与单位，在得到通知单位付款后再付款。6，付款人审查拒付后，可以再三日说明拒付，在银行进行办理。

（八）信用卡的有关规定：1，信用卡账户的资金，单位卡的资金由单位在该银行的基本存款账户转账存入，不得交现金，也不能将销售收入存入该账户；个人卡可以由持有人的账户转入，也可以存入现金2，信用卡的使用主要用于消费支付，单位卡不能用于10万元以上的商品交易，劳务款项结算3，存款利息按人民银行规定的活期存款利息计算4，持卡人凭卡购物，消费时需要将信用卡和身份证件交给特约单位；单位卡不能到银行支取现金，个人卡可以。5，有透支额度和期限的限制，透支利息从签单

这一天开始，15天内按万分之五计息，超过15天不到30天万分之十计息，超过30天或透支额超过规定的按万分之十五计息。 11缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续

范围：1缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债

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