审计学期末复习答案

审计学期末复习（答案）

一、单项选择题：

1、审计的最基本的职能是（ C ）。

A、经济评价 B、经济鉴证 C、经济监督 D、经济执法

2. 被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知（ B ）扣缴。 A、上级主管部门 B、银行 C、财政部门 D、税务部门

3、对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（ A ）依法追究刑事责任。

A、司法机关 B、刑法机关 C、主管部门 D、本级财政部门

4、注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ A ）中明确指出。 A、出具的审计报告书 B、审计协定书 C、审计工作底稿 D、管理建议书 5、在实际工作中，往往把审阅法与（ D ）结合起来使用。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法

6、审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ A ），这是现代审计的一个重要特征。

A. 内部控制系统 B、内部会计系统 C、内部管理系统 D、内部审计系统 7、审计人员可接受的审计风险为6%，评估被审计单位的重大误报风险为30%，则检查风险为（ A ）。

A、20% B、1.8% C、94% D、70%

8、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当 对财务报告内部控制发表（ B ）

A、保留意见 B、否定意见 C、无法表示意见 D、带强调事项段的无保留意见 9、在传统审计风险模型中，如果某一账户或交易及相关账户和交易产生错报，存在未被内部控制防止、发现和制止的可能性，这种风险称作（ B ）风险。 A、检查 B、控制 C、固有 D、或有

10、期后事项影响注册会计师评价财务报表的公允性，期后事项发生于（ D ）。 A、财务报表截止日以后 B、审计报告日以后

C、审计报告完成日以后 D、财务报表日与审计报告日之间

11、 假设样本结果预计差错发生率为4％，精确度为±1％，则精确度的上限为（ A ）。 A、5％ B、3％ C、4％ D、2％

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12、如果审计人员确定的重要性水平较高，则（ D ）。

A、审计风险就会增加 B、控制风险就会减少 C、固有风险就会增加 D、审计风险就会减少 13、对应付账款进行的分析程序不包括（ C ）。

A、计算应付款对存货的比率和应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体的合理性

B、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐匿利润

C、获取或编制应付账款明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账和明细账合计数核对是否相符

D、利用存货、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

14、当发现记录的债券利息费用大大超过相应债券账户余额与票面利息乘积时，注册会计师应当怀疑下列四项中的（ C ）。

A、应付债券的折价被低估 B、应付债券被高估 C、应付债券被低估 D、应付债券的溢价被高估

15、某企业对以外币结算款项减少业务的核算，以前都按原来进账时的汇率作为账面汇率，但从本年初始，经董事会同意，改按加权平均法，并已在财务报告中加以说明。对于上述会计方法的重要变动，如企业不再做出任何调整，注册会计师应出具（ A ）审计报告。 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 E、带强调事项段的无保留意见

16、 注册会计师审查被审单位未入账的负债所实施的下列审计程序中，最有效的是（ A ）。

A、审查资产负债表日后货币资金支出情况 B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查应付账款、应付票据的函证回函 D、审查购货发票与债权人名单 17、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（ A ）。

A、对成本进行分析性复核 B、审查有关凭证是否经过适当审批 C、审查有关记账凭证是否附有原始凭证 D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序。

18、注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（ A ）。

A、从主营业务收入明细账追查至发运凭证

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B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账

C、从销售发票存根追查至发运凭证 D、从发运凭证追查至销售发票存根 19、揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（ C ）。

A、建设性作用 B、促进性作用 C、制约性作用 D、宏观调控作用 20、风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（ C ）。

A、抽样技术 B、监督方式 C、分析性复核 D、函证 21、下列审计证据中，（ A ）属于加工证据。

A、现金盘点表 B、会计凭证 C、会计账簿 D、财务报表 22、下列属于投资活动内部控制测试程序的是（ D ）。

A、检查投资业务是否符合国家的限制性规定 B、实地盘点投资资产 C、检查本期发生的重大股权变动 D、审阅内部盘核报告 23、会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（ C ）。

A、记账错误 B、应予纠正的差错 C、未达账款 D、发生的舞弊 D、检查资产负债表日后应付账款明细账中货方发生额的相应凭证 24、毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（ B ）情况。

A、存货成本项目发生变动 B、销售价格发生变动

C、存货核算方法发生变动 D、存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动 25、如果对大额逾期应收账款无法获取询证回函，注册会计师应当（ D ）。 A、审查所审期间应收账款的回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况 C、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 D、审查与销货有关的销售订单、发票和发运凭证等文件

26、（ C ）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。

A、任意抽样 B、变量抽样 C、属性抽样 D、判断抽样

二、判断题：

1、内部审计与外部审计比较，业务范围更广泛，这是国内外内部审计共同的特征。（ √ ） 2、政府审计机关有权审查财政预算的执行和决算。 （ √ ） 3、对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。（ × ） 4、在95％的可靠程度下，精确度为±1％的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±

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1％范围内的概率为95％。（ √ ）

5、审计技术和方法的发展改变了审计目标。（ × ）

6、审计人员应当选择各张会计报表中重要性水平最高的作为会计报表层次的重要性水平。（ × ）

7、如果重大误报风险水平较高，实质性测试应当采取余额测试为主，并抽取较大样本量和获取较多的证据。（ √ ）

8、如果内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以更多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量。（ √ ）

9、注册会计师应当对审计报告的真实性、合法性负责，因此委托人引用审计报告所产生的一切后果应当由该注册会计师负责。（ × ）

10、管理建议书的建议范围只限于会计控制方面，它就是会计咨询报告。（ × ） 11、1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师专业团体。（ √ ）

12、被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表时的银行存款账户数额为准。（ ㄨ ）

13、审查某年存货截止日余额正确性的要求是：凡是接近12月31日之前所购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点、核对的范围。（ ㄨ ）

14、核算短期投资时，应当将企业进行短期投资所实际支付的全部价款作为入账价值。（ ㄨ ） 15、将存货余额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，可以评估存货滞销和跌价的可能性。（ √ ）

16、一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况 且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（ √ ）

17、如果可接受的审计风险已经确定，则审计检查风险与重大误报风险是负相关关系。（ √ ）

18、会计咨询业务的收费，应以咨询服务成果的大小来决定收费标准的高低。（ ㄨ ） 19、内部审计在审计工作中发现的重大事项，应当向领导集体报告。（ √ ） 20、如果企业所有认定的控制风险，都被评价为最高水平，那么审计人员就应考虑被审计单位会计报表是否存在进一步审计的可能性。（ √ ）

21、审计人员如果对所发表的审计意见的正确性有88%的把握，那么审计风险是12%。（ √ ） 22、注册会计师在完成了一项审计业务后，发现客户在存货盘点中存在严重的账实不符情况，

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便提请其进行必要调整。客户告知其财务报告已上报主管部门，准备在明年的财务报表中进行调整，请求注册会计师在审计报告中对此不要再作说明。注册会计师不应当接受这种要求。（ √ ）

23、审计中如果发现被审计单位因重复付款、付款后退货和预付货款等原因，导致应付账款某些明细账户的借方出现较大余额， 注册会计师应提请被审计单位编制重分类分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产。（ ㄨ ）

24、如果审计人员对折旧总的计算结果和被审计单位的折旧总额相近，就可以适当减少累计折旧和折旧费用控制测试的工作量。（ ㄨ ）

25、审计人员应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20%。（ ㄨ ）

26、肯定式函证如果没有得到复函，应采用追查程序，一般应二次、三次地发送询证函，如果仍无答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。（ √ ）

三、多项选择题：

1、为客观公正地执行审计，审计机构在机构设置和工作实行时必须遵循（ BCD ）原则。 A、人员独立 B、精神独立 C、经济独立 D、机构独立 2、我国会计师事务所大致有（ BCDE ）等类型。

A、独资会计师事务所 B、特殊普通合伙会计师事务所

C、有限责任会计师事务所 D、中外合作会计师事务所 E、合伙会计师事务所 3、证实客观事物的方法，主要包括（ BCDE ）。

A、核对法 B、盘点法 C、调节法 D、观察法 E、鉴定法 4、审计依据按审计目标进行分类，可以分为（ BDE ）。

A、评价会计资料真实性的审计依据 B、评价经济活动的合法合规性的审计依据 C、评价审计结论可靠性的审计依据 D、评价经营管理活动效益性的审计依据 E、评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据

5、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（ ABCD ）。

A.资产总额 B、净资产 C、营业收入 D、净利润 E、净负债 F. 毛利 6、我国审计按其内容和目的分类，可分为（ A.C.E ）。

A、财经法纪审计 B、专项审计 C、经济效益审计 D、全面审计 E、财政财务审计

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