一般纳税人增值税电子纳税申报具体流程

一般纳税人增值税电子纳税申报（有金税卡和IC卡的企业）

一、 在防伪税控机上抄税（每月初抄税处理，抄税后才能结转下月开票） 1、

IC卡抄税：插入IC卡→防伪开票系统→进入系统→报税处理

→抄税处理→（本期资料）→确定、抄税成功 2、

打印抄税资料上门抄税：防伪开票系统→进入系统→发票资料

→选择月份→确定→打印本期有发生业务的明细表及增值税专用发票汇总表（盖章） 二、 电子报税 1、

上月完税：插入携税宝→报表填写→增值税一般纳税人申报→

点击“完税”→确定申报所属期间为当月 2、

销项读入：同时打开电子申报系统和防伪开票系统

1）防伪开票系统→进入系统→发票管理→发票查询（申报所属期） 2）进入电子申报系统→销项发票采集→防伪税控销项专用发票→开票系统查询资料读入→保存→确定、退出

3、进项读入：进入电子申报系统→进项发票采集→防伪税控进项专用发票→认证结果文件导入（国税网下载的认证结果进行解压的文件）→保存、确定、退出

4、报表填写→增值税一般纳税人申报→表一（核对销售额、税额）→保存、审核→表二（核对进项税额）→保存、审核→申报情况、代缴代扣、固定资产→保存、审核→（最后）纳税申报表（数据核对）→保存、审核

5、生成申报盘

6、进入办税大厅→增值税纳税申报→上传文件→缴税、扣款

非防伪税控一般纳税人（没有金税卡和IC卡的企业）和小规模

纳税人申报增值税

1、网上申报：

领取UKEY电子钥匙后，由专管员对钥匙进行维护、开户后，企业可以通过吉林省国家税务局网上申报系统自行申报，申报状态查询为“申报成功”、“扣款成功”

如申报状态查询显示“申报处理中”，可能是网络延迟，请先等待2-3天，再进行查询。如果仍然显示“申报处理中”，需携带UKEY电子钥匙和纸质纳税申报表（加公章）到纳税服务厅处理。 2、直接上门申报：

没有UKEY的小规模纳税人或非防伪税控一般纳税人，填制《增值税纳税申报表》并加盖公章，到办税服务厅直接申报。

备注：推行税控收款机的纳税人需到办税服务厅报送控机款机IC卡。（首先通过税控机进行“报税”，然后到办税服务厅窗口抄税，最后回去进行“完税”）

申报错误

（一）一般纳税人（防伪税控企业）增值税当月申报错误

1、一般纳税人申报错误，在申报期内发现，申报状态查询为“申报处理中”的，可直接携带申报表加盖公章到办税服务厅窗口取消申报。 2、一般纳税人申报错误，在申报期内发现，申报状态查询为“申报成功为扣款”或“申报成功扣款失败”的，需携带申报表加公章到办

税服务厅窗口取消申报后，通过吉林省国家税务局网上申报系统进行申报，再携带正确的申报表（加盖公章）到办税服务厅进行对比，比对相符后即申报成功。

3、一般纳税人申报错误，在申报期内发现的，申报状态查询为“申报成功扣款成功”，重新填写正确的申报表，专管员及专管员所属科室科长同时签字，并注明修改原因到办税服务厅申报窗口进行修改。 （二）其他申报错误

重新填写正确的申报表，专管员及专管员所属科室科长同时签字，并注明修改原因，到申报窗口进行修改。 四、扣款失败

网上申报的企业，申报状态查询为“申报成功”“扣款失败”的企业，先与开户行联系，确认扣款未成功的，需携带当月申报表加盖公章到办税服务厅申报窗口重新扣税或打纸质税票。

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