《固定资产管理制度》(2)

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办公工具 办公家具-其他 生活用品 (F02) 生活用品-家具 水电工具 其他工具 (F03) 电脑工具 操作工具 电子手提秤 其他工具 F0104 F0105 F0201 F0301 F0302 F0303 F0304 F0305 篮球架、乒乓球台 热水器 操作台 3.2固定资产的计价 固定资产按取得来源不同，按照以下方法计价：

3.2.1购入的固定资产：按实际支付的价款（包括买价、支付的税金、包装费、运输费、途

中保险费、安装费）或售出单位原价（扣除原安装成本）等计价。 3.2.2自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。

3.2.3投资者投入的固定资产：一般应按照评估或者合同、协议确认的价值计价。具体核算

时，可以投出单位的帐面原价计价，评估确认的价值作为固定资产净值；如果评估确认的价值大于投出固定资产原值，则以评估确认的价值记帐。 3.2.4融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调

试费等支出计价。 3.2.5在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值减去改建、扩建中发

生的变价收入，加上由于改扩建而增加的支出后的余额计价。 3.2.6企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固

定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入帐价值：

a 收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入帐价值。

b 支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入帐价值。

3.2.7以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为

入帐价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入帐价值：

a 收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入帐价值。

b 支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入帐价值。

3.2.8接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项成本费用，应当计入固定资产价值。 3.2.9 盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场公允价或重置完全价值计价。

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3.2.10经批准自系统内其它公司调入的固定资产，按调出单位的帐面价值或者双方协商确认

的公允价值，加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关成本费用，作为入帐价值。 3.3固定资产的日常管理 3.3.1固定资产管理的基本要求

a 各级公司行政或综合部门(下同)负责固定资产管理，管理人员应设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由行政或综合部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更记录等。

b 固定资产实行管算相结合的办法进行管理，由公司财务部和行政或综合部门共同负责。行政或综合部门负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责各种资产的价值核算。 c 各种业务发生时，由实物保管人员根据各种原始票据输入ERP系统，由系统自动进行实物明细帐和卡片的登记，然后将各种票据转交财务人员，由财务人员按使用部门进行资产的分类核算。

d 财务部门应按使用单位设置固定资产二级帐，序时登记固定资产的增加、减少、转移和报废。

e 月末，保管人员与财务人员要进行帐目核对，保证帐帐相符。年末，行政或综合部门和财务部门一起，要对资产进行全面的清查盘点，保证帐实相符。 3.3.2固定资产增加的管理

a 固定资产购置实行计划管理，每月由需求部门提出需求,按照规定的审批流程和权限审批后,由采购部门汇总编制采购计划,由采购部门负责统一购置。

b 固定资产购进以后，行政或综合部门要设专人对固定资产进行验收，技术要求比较高

的设备，还要有专业技术部门进行技术鉴定。验收合格的固定资产由验收人在系统上填制“入库单”，由经手人、有关领导签字。入库单一式三联，打印后签字后一联交由实物管理人员留存，一联交财务部门登帐，一联交采购部门收存。 3.2.3固定资产调拨的管理

a 固定资产在公司内部各部门之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经按照规定

的审批流程和审批权限审批后，固定产使用部门在系统上填制固定资产调拨单一式两联，打印并经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后，办理调拔手续并分别交固定资产管理部门和财务部门在固定资产卡片和明细帐上进行变更登记。

b 固定资产在各级公司之间调拨，必须按照公司总部的统一部署，由公司总部资产管理

部根据根据实际需要进行调配。调拨时应在系统上填制调拨单一式两联，一联交调入单位，一联交调出单位。调入、调出单位固定资产管理部门根据调拨单再填制入库单或出库单，交财务部门进行帐务处理。 3.3.4固定资产折旧的管理

a 固定资产折旧由各级公司财务部负责按月计提，计提方法采用“使用年限法”，折旧率

采用分类折旧率。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率、月折旧率如下表： 固定资产折旧率明细表 项目 残 值 率 折旧方法 折旧年限: ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

内资企业 5% 直线法 外资企业（如香港） 10% 直线法 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

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A)房屋建筑类 B)机械设备类 C)交通工具类 D)电子设备类-IT设备 E)电子设备类-其他设备 20年（或依合同年限） 10年 4年 3年 3年 20年 （或依合同年限） 10年 4年 3年 3年 F)办公用具类 5年 5年 b 固定资产的折旧方法、折旧年限、折旧率一经确定，原则上不得随意更改。各分子公司须严格执行，凡未经批准擅自更改的，一经发现必将严肃处理。 3.4固定资产清理的管理

3.4.1 固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。

3.4.2固定资产报废时，应由使用部门提出申请，经有关部门检验符合报废条件的，在报废

申请上签字，由管理部门将报废申请按照规定的审批流程和权限审批后，财务部门根据经审批的报废申请，进行固定资产报废的帐务处理。变卖出售固定资产应由管理部门提出申请，经有权审批的领导批准后开出出库单，财务部门根据出库单和申请单作变卖的帐务处理。

4 例外

无此项无内容

5解释

本制度的解释权归行政中心-资产管理部，原有制度与本制度有冲突的，以本制度为准。

6引用

此项无内容

7附录

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