国家税收期末试卷

泉州经贸学院慈山分院2010--2011 学年第二学期中专会计091专业《国家税收》期中试卷2011年4月20日

一、判断题（17%）：

1、课税对象体现征税的深度，税率体现征税的广度（ ） 2、流转税是我国现行税制的主体税种（ ）

3、现行增值税设置三档税率，在境内销售应税货物，按规定分别适用17%和13%的税 率，出口应税货物则一律适用零税率（ ）

4、按规定视同销售货物的进项税额，凡有合法抵扣凭证的，准予从销项税额中抵扣（ ）

5、增值税是价外税，但日常生活中，消费者到商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款（ ）

6、纳税人兼有不同税率的货物未分别核算销售额的，从高适用税率（ ） 7、增值税和消费税是重叠征收，和营业税不交叉征收（ ） 8、进口和出口金银首饰，不征也不退消费税（ ） 9、委托加工应税消费品的纳税义务人是受托方（ ）

10、单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入为营业额计征营业税（ ）

11、进口货物按规定由海关代征增值税、消费税，不征收城建税；出口货物按规定退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税（ ）

12、某外国人于2000年4月来中国工作，到2001年10月为止，该外国人在中国境内已居住满一年，因此判定该外国人为居民纳税人（ ）

13、纳税人依照税法规定申请个人所得税抵免的，应当提供境外税务机关填发的完税凭证的原件或复印件（ ）

14、个人所得税的代扣代缴单位，只对本单位职工的工薪所得负有代扣代缴义务（ ）

15、凡是以无偿赠予方式转让房地产的，因未取得收入，故不属于土地增值税的征收范围（ ） 16、房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税，不准从转让收入中扣除；其他单位转让房地产时缴纳的印花税，则可扣除（ ）

17、房地产公司预售商品房，以收到预收定金的当天为纳税义务发生时间（ ） 二、选择题（40%）：

1、税率的三大基本形式是（ ）

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 2、税制基本要素包括（ ）

A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 3、增值税的征税范围包括（ ）

A、货物 B、无形资产 C、房屋 D、水 E、电力

4、增值税专用发票的基本联次中，可作为购货方抵扣凭证的是（ ） A、第一联 B、第二联 C、第三联 D、第四联 5、下列货物中免征增值税的有（ ）

A、农民销售自养的生猪 B、农场销售自产的水果 C、食品公司收购后销售的生猪 D、农村乡镇企业以当地自产的水果加工生产销售的水果罐头

6、将取得专用发票的购进货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的有（ ） A、用于生产增值税产品 B、作为一部分利润分配给股东 C、赠送给当地体育运动会 D、用于职工食堂 E、作为对外投资入股

7、消费税同其他流转税相比，有以下特点（ ）

A、征收范围具有较强的选择性 B、避免重复征税 C、征收环节单一 D、实行差别较大的比例税率或定额税率 8、下列应征收消费税的货物是（ ）

A、金银首饰 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、黄酒

9、纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中须缴纳消费税的有（ ） A、用作广告和样品展出 B、馈赠给有关部门试用 C、供本厂管理部门使用 10、营业税设置税目、税率主要是依据不同的（ ） A、产品类别 B、企业规模 C、经营行业 D、地区 11、保险业营业税纳税期限为（ ）

A、15天 B、一个月 C、两个月 D、一个季度

12、下列属于娱乐业营业税征税范围的有（ ） A、歌舞演出 B、歌厅 C、舞厅 D、保龄球

13、下列个人所得中适用20%税率的是（ ）

A、财产租赁所得 B、财产转让所得 C、工资、薪金所得 D、稿酬所得 14、下列属于免征个人所得税项目的是（ ）

A、偶然所得 B、退休工资 C、保险赔款 D、储蓄存款利息 E、投资入股取得红利所得 15、下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（ ）

A、劳务报酬所得 B、财产转让所得 C、特许权使用费所得 D、股息和红利所得 16、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）

A、先分、后扣、再税 B、先扣、后税、再分 C、先分、后税 D、先税、后分

17、在境内转让房地产开发并取得收入的下列单位和个人，属于土地增值税纳税人的是（ ） A、国有企业 B、税务机关 C、部队 D、学校、医院 E、外籍个人

18、土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（ ）之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A、签订房地产转让合同 B、签订房地产开发合同 C、实现房地产转让 D、收到房地产评估报告 E、收取转让房地产预售定金

19、以下和房地产交易有关的税种是（ ）

A、增值税 B、营业税 C、土地增值税 D、印花税 E、消费税 20、以下采用定额税率的税种有（ ）

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 三、计算题（43%）：

1、某制药厂（一般纳税人）某月购进货物取得专用发票注明进项税额合计为5万元；当月全部药品的销售额为50万元，其中避孕药品销售额为6万元。计算该企业当月应纳增值税额。

2、某自行车厂（一般纳税人），1998年4月购销情况如下： （1）向当地代理公司销售1800辆（不含税单价为280元/辆），公司当月付清货款，厂方给予8%

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泉州经贸学院慈山分院2010--2011 学年第二学期中专会计091专业《国家税收》期中试卷2011年4月20日

班级____________ 座号_______________ 姓名________________ 的销售折扣，开具红字发票入账；（2）购进自行车零部件、原材料，取得专用发票，注明金额为14万元；（3）向小规模纳税人购进自行车零件9万元，取得普通发票。计算该厂当月应纳增值税额。

3、A企业委托B企业加工某产品，A企业提供的材料成本为7万元，支付加工费3000元（含B企业代垫辅助材料成本1000元），计算该企业应纳消费税额（税率为10%）

4、某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共50万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。

5、某城市一房地产公司销售商品房10套,总价款600万元计算其应纳营业税、城建税和教育费附加

6、工商银行某市支行2000年第一季度营业状况如下： （1）取得贷款利息50万元，吸收存款利息支出24万元；（2）转贷外汇业务，利息收入12万元，支付转贷业务借款利息8万元；（3）返售买入的有价证券18万元，买入价为15万元；（4）收取金融业务手续费2万元；（5）销售支票等金融物品3万元；（6）收到某企业融资租赁设备价款10万元，利息8000元，手续费600元。计算该行当季应纳营业税额（税率为8%）。

7、某市房地产开发公司转让写字楼一幢，取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加。该公司为取得土地使用权而支付的金额为500万元；投入房地产开发成本1500万元；开发费用400万元，其中计算分摊给这幢写字楼的利息支出120万元（有金融

机构证明），。另外公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5%，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税额。

8、某教授本月收入情况如下：（1）从单位领取工资1200元；（2）应邀讲学取得酬金2000元；（3）通过中介转让一项技术取得收入50000元，支付中介费3000元并取得合法有效凭证；（4）出版一部专著取得稿酬5000元；（5）国家科委寄来科技发明奖金5000元；（6）取得银行存款利息500元；购买国库券到期取得利息200元；（7）购买福利彩票中奖2000元。计算该教授本月应纳个人所得税额。

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