基本建设财务管理讲座(3)

3.建设项目管理信息系统购置费：为利用现代信息技术、实现建设项目管理信息化需要构建项目管理信息系统所发生的费用（设备、安装、软件购置及开发），按铁道部有关规定计列。

4.工程监理及咨询服务费：包括招投标咨询服务费、勘察监理与咨询费、设计咨询服务费、施工监理与咨询费、设备采购监造监理机咨询费。

5.工程质量检测费：根据铁道部规定，委托具有资质的单位对工程进行检测所需的费用。

6.工程质量安全监督费：按国家规定对工程安全质量监督所发上的费用。

7.施工图审查费：由建设主管部门认定的施工图审查机构对涉及公共利益、公共安全和强制性标准进行审查所需费用。

8.营业线施工配合费：指在运营线上施工时，需要运营单位参加配合工作所发生的费用（包括安全监督检查费）。

（二）研究试验费：为建设项目提供或验证设计数据、资料等所进行的必要的研究试验，以及按照设计规定在施工中必须进行的试验、验证所需费用。不包括应由科技三项费、施工单位、勘测设计单承担的费用。

—计算机软件开发购置费：购买计算机所附带的单独计价的软件、或另行开发与购置的软件费用。不含建设、施工、监理、设计、咨询所需软件。

（三）配合辅助工程费：部分或全部由铁路投资，但产权不归铁路部门所有的建设、修缮费用。在财务名词上成为转出投资。 （四）联合试运转及工程动态检测费

建设项目施工全面完成后，至运营单位使用前，对整个系统有符合或无负荷的试运转、动态检测所发生的费用。

（五）生产准备费：包括生产职工培训费（新建扩建项目在投产交验前的培训，包括培训人员工资、津贴、福利、差旅费、劳保及实习费等）、办公和生活家具购置费（新建扩建项目在项目建设初期正常生产、使用、管理所必需的购置的办公、生活家具、用具费用）、工器具及生产家具购置费（新建扩建项目新建车间、验交后为满足初期正常运营必须购置的第一套不构成固定资产的设备、仪器、仪表、器具、工作台、工卡模具。 （六）其他：除上述费用以外的，经铁道部或国家、部委及工程所在地政府（省级）规定应纳入设计概算的费用。 （七）建设项目前期工作费：包括可研费、环评费、水土保持编制及评估费、地质灾害评估费、洪水安全评估费、压覆矿藏评估费、文物保护评估费、森林植被恢复费、勘察设计费。

（八）土地征用及拆迁补偿费：包括土地征用补偿费，拆迁补偿费、土地征用、征迁建筑物手续费（按按土地补偿费和征用土地安置补助费的0.4%计列）、用地勘界费。

第三章 建设财务管理

一、 职责划分

铁路局基本建设财务管理的主要职责是：

1、严格贯彻执行国家、铁道部基本建设财务管理的各项规章制度，制定铁路局基本建设项目财务管理和内控制度、办法，并监督落实。路局管理政策有财务处根据铁道部及路局实际情况制

定。

2．依法合理安排建设资金，按规定筹集（铁道部为筹集资金的

主体，债务性资金可委托建设单位筹集《建设资金管理办法》）、请领和拨付建设

资金。建设资金计划由铁道部统一安排，其中财政资金（含中央财政拨款及地方政府拨

款）、铁路建设基金、专项资金、铁路债券、外资借款由铁道部筹集并拨付路局。财政资金主要有财政拨款、国债、营业税返还等；

铁路建设基金由各铁路局和运价一并收取的专项资金，主要用于基本建设；专项资金是由铁道部筹集的用于建设的资金，如企业改制增加的现金收入等；

铁路债券是铁道部根据铁路建设需要资金情况发行债券筹集的资金，发行额度可能使多个项目使用债券资金的总合，也可能使转为某项目发行。

外资借款（向国际金融组织、外国政府、国外商业银行借款）由铁道部外资中心统一办理。

银行借款分两种形式，一是由铁道部筹集，路局按工程进度申请使用，该贷款合同由铁道部签，资金归还有铁道部统一归还；二是由铁道部提供担保，路局与银行签订借款合同。目前兰州局管理的项目中，上述两种借款都有。

银行借款、担保的规定：

国铁项目按照铁道部计划安排多渠道、多元化、低成本的原则，按照铁道部财务司统一安排的额度、时间使用借款（《铁路运输企业借款及担保管理暂行办法》铁财函（2005）583号）

铁路局贷款及贷款担保必须经铁道部批准。《关于铁路局及专业公司在商业银行贷款、担保资格有关事项的函》（铁财函（2005）791号）

国铁项目建设期使用概算内国内银行借款的主体是建设单位，由铁道部提供担保。 《（建设资金管理办法第十三条）。合资铁路建设资金的筹集的主体为合资铁路公司，各股东方按出资比例出资和担保。

（《铁路运输企业借款及担保管理暂行办法》铁财函（2005）583号）“对合资铁路建设项目国家出资者代表要按照建设项目的实际进展情况和实际资金需要情况，按照铁道部的统一安排依法规范形使出资者管理职能，控制合资公司借款使用的时间和额度。”

合资公司在铁路建设项目建设期间使用概算内国内银行借款、外资借款的主体是合资铁路公司，各出资方按出资比例（股比）提供担保。

担保权限：铁道部授权的出资者代表为其出资的合资铁路公司建设期间使用该算内借款提供担保的，根据合同（协议），按照铁道部下达的投资计划和经铁道部同意的资金安排，可以直接办理，但应将生效的担保合同及借款合同报铁道部备案（《铁路运输企业借款及担保管理暂行办法》铁财函（2005）583号）。

其他地方投资：指地方政府、企业单位、自然人等注入的非债务性资金。 铁道部财基电（2008）60号的要求在资金管理中讲。

3．监督、检查和指导建设资金的使用，保证建设资金安全。根据铁道部《铁路建设资金管理办法》铁财（2005）30号规定，指定路局应对建

设资金使用进行管理，并进行日常监督检查。

4．规范会计核算，控制建设成本，监督、检查建设项目的投资支出、建设成本以及利用外资项目的设备台账和使用情况。根据《关于加强铁路局基本建设财务管理的通知》“建设项目管理机构应根据

基建支出的性质，分别按建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资对建设成进项明细核算。。。。。。禁止超概算、超计划列支建设成本，禁止挤列建设成本”规定指定。

外资借款一般是由铁道部直接与外商签订设备等购置合同，建设单位收到的是设备等实物，因此要求建设项目管理机构建立设备台帐管理外资设备。

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