第二章 货币资金练习

第二章 货币资金

例题

1、出售材料50千克，含税单价23.4元，取得现金收入1170元。 2、业务员王平出差，预借差旅费1000元，以现金支票付讫。 3、王平出差回来，报销差旅费850元，退回多余现金150元。

4、企业向银行申请办理银行汇票25000元，取得银行汇票及解讫通知书。采购员持银行汇票和解讫通知书前往外地办理采购业务，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；取得运费发票600元。原材料按计划成本计价核算，采购多余款退回存入银行。 5、企业在库存现金清查中发现库存现金短款102.5元，原因待查。

6、经查，2.50元属于找零尾差造成，100元无法查明原因，出纳员有一定责任，负责赔偿50元，其余损失由企业承担。

7、某企业月末银行存款日记账余额124800元，银行对账单余额124100元，经核对，发现有如下几笔未达账项：

（1）委托银行收取货款5000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。 （2）企业签发转账支票一张2500元，持票人尚未到银行办理转账手续。 （3）银行代扣电费8200元，企业尚未收到付款通知。

试计算月末企业银行存款实有数额，并进项相应调整或说明。

同步练习 分录题

1、企业填写电汇凭证委托银行将款项100000元汇往外地临时采购专户。

2、企业委托银行办理银行汇票60000元，填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。

3、银行转来自来水公司托收结算凭证付款通知和有关凭证，支付上月水费3000元。

4、采购员报销用外地采购专户购入甲材料2000千克，单价40元，增值税13600元，材料尚未运到企业。（材料按计划成本计价核算）

5、采购员用银行汇票采购材料，根据收到的账单发票所列其中价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，余款3200元已退回。 6、用信用卡购入管理部门用办公用品1200元。

7、签发商业承兑汇票购入不需安装的生产设备一台，价款20000元，增值税3400元。当即投入使用。

8、收到转账支票一张20000元，系星光工厂支付前欠我厂的货款。 9、银行转来付款通知，支付二季度已预提的短期借款利息3000元。

10、库存现金清查中发现溢余现金20元，无法查明原因，编制审批前后的会计分录。 11、某企业向银行提交“银行本票委托书”申请办理银行本票68000元，并将款项交存银行。 12、东方企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业按规定向银行提交开证申请书等资料后，向银行交纳保证金24000元。

13、东方企业根据开证行交来的信用证来单通知书有关单据列明的价款30000元，增值税5100元，材料未入库，余额已签发转账支票支付。（材料按计划成本计价核算）

14、某企业销售商品一批，增值税专用发票上列明价款20000元，增值税3400元，收到银行汇票一张23400元，已办理进账手续。

15、某企业在财产清查中，发现库存现金短缺600元。经查出纳员李某应承担主要责任，经批准李某赔偿80%，其余由企业负担。 16、（2010高考题）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，原材料按实际成

1

本计价核算。2009年5月31日，企业填送“银行汇票申请书”将款项180000元交存银行，申请办理了银行汇票。6月1日，企业持银行汇票向宇通公司购买甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价款为150000元，增值税额25500元。6月5日该批材料验收入库，同时，银行转来了多余款退回的收账通知。

要求：编制该企业5月31日申请银行汇票、6月1日采购材料、6月5日退回多余款的会计分录。

填表题

某企业2008年11月30日银行存款日记账余额为640000元，银行对账单余额为580000元。经逐笔核对，有以下几笔未达账项：

（1）11月28日银行代扣水电费15000元，企业尚未收到银行通知。

（2）11月29日企业收到某工厂转账支票一张，金额45000元，尚未送存银行。 （3）11月29日企业开出的转账支票一张计1000元，银行尚未记账。 （4）11月29日银行收到托收款1500元，收款通知尚未送达企业。 （5）11月30日银行收取本季贷款利息2500元，企业尚未入账。

银行存款余额调节表

年 月 日 单位：元 项目 金额 项目 银行对账单余额 加： 减： 调节后余额 金额 银行存款日记账余额 加： 减： 调节后余额

2

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库第二章 货币资金练习在线全文阅读。