2010《实施内部审计业务》综合练习及答案6(3)

C.提出建议的原因 D.与建议有关的后续措施的时间安排

38.在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用？

A.只对评估潜在的未来投资回报有用。 B.只对评估潜在的投资回报风险有用。

C.对评估潜在的未来投资回报和投资回报风险都有用。

D.对评估投资组合的理想风险程度以及潜在的未来投资回报和回报风险都有用。

39.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A.选择解决方案。 B.生成不同的解决方案。

C.确认理想的情形。 D.考虑高层管理人员的反应

40.在进行研究时，下述最重要的是：

A.使用计算机数据寻找所有相关的信息来源 B.提供证据来源的书面文件

C.仅仅提供那些能够支持结论的事实 D.提供所有反面论点平衡意见

41.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。内部审计师意识到这次审计工作并不是最佳的，他应该：

A.目前仍为其工作辩护，但在将来尽力改进它；

B.要求分公司主计长指出报告存在缺陷指出，如果他认为反对理由合理，就修改报告；

C.解析影响他近期所能开展审计工作的一些个人方面的原因； D.要求给予时间以培训不足之处。

42.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。如果内部审计师认为批评是完全不合理的，该审计师应：

A.要求分公司主计长指出意见不同之处，并记录在审计报告的管理当局反映栏内； B.同分公司主计长当面会谈，表明他同样敢作敢当，在公司环境中能够存在； C.亲自提出重写报告，采取后续步骤以纠正存货方面问题，保证审计工作的正确性； D.漠视主计长的反应。

43.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。分公司主计长若是采取哪项行为，将会更好地处理这种情况？

A.接受报告，因为审计师总是干得十分出色，而且该报告并不是很重要； B.接受报告，但是告诉内审部门领导该报告并不令人满意； C.改变公司审计方法；

D.同审计师讨论该报告不足之处，并就某些变动和适当的附加工作达成一致的意见。

44.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。尽管分公司主计长从未说过审计师的工作是非规范的，但他总是这样认为。分公司主计长若是采取下列哪项行为将可以更好地处理这种情况？

A.提供关于存货控制审计的培训，以便审计师在下一次更好地工作 B.定期地记录不足之处，并将这些不足之处报告给内审部门领导；

C.同其他内审人员讨论该审计师的工作并将该审计师的审计方法同其他在公司内采用的方法比较；

D.要求内审部门的领导替换该审计师。

45.某公司为下属员工购买医疗保险，并委托一家代理机构进行管理。过去3年中，公司的医疗费用逐年增长。审计师发现，公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%，据此，审计师可以得出的结论是：

A.代理机构收费太高。

B.该公司为其员工提供的医疗保险计划比其竞争对手优越。 C.代理机构索保工作没做好。 D.上述说法都不对。

46.确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁的最终责任？

A.被指派的内部审计师 B.审计委员会

C.内部审计督导 D.首席审计执行官

47.审计师意识到某些场合下即使有关方面同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实，内部审计师将：

A.决定必要后续工作的程度

B.由管理当局决定何时采取后续审计，因为这是管理当局的最终责任 C.只有当管理当局要求审计师协助时才决定进行后续审计

D.编制后续审计报告，载明发现的所有情况及其对经营业务的重要性

48.总体中个体美元的可变性将影响以下那种抽样计划的抽样规模

A.属性抽样 B.规模比例概率抽样 C.单位抽样 D.发现抽样

49.系列关于集体决策的陈述中通常被认为是错误的是：

A.进行集体决策是责任不明 B.集体决策几乎总是不如个人决策有效；

C.尽管集体内部成员关于决策总是有相反观点，但由于每人都力图使自己的观点能为集体所接纳，所以能公开的否定受到了限制；

D.集体决策比个人决策缺乏创造性；

50.初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前——样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结账时错记或漏记的收入、销售成本和应记账项。那么审计师应该：

A.与审计部门管理层讨论这些发现，确定此时进一步的审计工作还能否成为对审计资源的有效利用。

B.继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现的数量以及缺少被审计单位会汁管理层协助的估计，增加审计人员。

C.对临时协助机构进行调查了解，估计外部服务的成本和效益。

D.因为审计发现很明显，所以终止进一步的审计工作并且发出审计报告。

51.以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计工作程序？

A.经营环境比较稳定，变动极少。 B.经营环境复杂多变。

C.在多个地方进行类似经营。 D.在同一个地点将进行后续存货审计。

52.某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪情况，下一步他应该

A.分配审计人员。 B.制定初步审计目标。

C.制定审计工作程序。 D.实施现场工作。

53.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，此处风险的定义是

A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风险 B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。

C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D.未完成审计活动或方案的既定目标。

54.某内部审计师的业务目标时，确定收发室职员是否被充分的利用。下列哪一种业务技术最有利于实现这一目标：

A.检查文件； B.观察；

C.询问； D.分析性复核。

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