10万吨秸杆综合利用项目可行性分析报告(10)

吨售价：考虑多功能生物菌发酵秸秆高蛋白质饲料的蛋白质含量在13%以上，按市场1%蛋白质100元的价格计算，取:

秸秆高蛋白饲料的吨售价： 1300元； 6万吨秸秆高蛋白饲料的年销售收入为： 7800万元。 3、利税合计

6万吨秸秆高蛋白饲料的年利税合计： 3600万元。 （7800万元-4200万元）

四、2万吨秸秆生物质燃料项目经济效益分析 1、成本分析

吨成本：因为本项目秸秆生物质燃料的原料是生产纺丝浆粕过程中分离出的废渣，只考虑生物质燃料的加工成本，取：

秸秆生物质燃料的吨成本: 200元； 2万吨秸秆生物质燃料的年成本为 ： 400万元。 2、销售收入

吨售价：秸秆生物质燃料的吨售价取为： 500元； 2万吨秸秆生物质燃料的年销售收入为： 1000万元。 3、利税合计

2万吨秸秆生物质燃料的年利税合计为： 600万元。

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（1000万元—400万元） 五 、经济效益汇总表

表2 年经济效益汇总表

项 目 2万吨秸秆 纺丝浆粕 2万吨 秸秆薄膜 6万吨 秸秆饲料 2万吨 秸秆燃料 合 计 （万元）

六、年缴税金计算 1、年缴增值税

年增值税应按销售增值额的17%计算。在一般情况下，考虑到采购原材料时可抵扣大部分的增值税，另外饲料加工等农产品可免交增值税，故计算增值税时可按产品销售额的6%来进行估算。这样有：

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销售收入 （万元） 13000 成 本 （万元） 9000 利税额合计 （万元） 4000 40000 24000 16000 7800 4200 3600 1000 400 600 61800 37600 24200 年缴增值税（61800万元×6%）： 3708万元 2、年缴所得税

年缴所得税按利润的25%计算，即：（年利税总额—年缴增值税）×25%。这样有：

年缴所得税〔（24200－3708）×25%〕： 5123万元 3、年缴税金合计

年缴税金（增值税＋所得税）： 8831万元 4、净利润

年净利润（年利税总额－年缴税金）： 15369万元

七、 盈亏平衡分析 1、盈亏平衡点

以“生产能力利用率”表示的盈亏平衡点为：

盈亏平衡点?年固定成本?100%

年销售收入—年销售税金—年变动成本1） 年固定成本：

年固定成本主要考虑以下几项： （1） 年工资及福利保险

年工资及福利保险：0·25万元×350×12 = 1050万元 （2） 年固定资产折旧

本项目固定资产为19720万元，其中：设备费用10480万元，土地、建筑及附属设施费用9240万元。通常对设备的平均折旧年限按10年计，净残值率按5%计；土地、建筑及附属设施的平均折旧年限按30年计。这样有：

年设备折旧费为： 10480万元×（1—5%）/10 = 996万元； 年土地、建筑及附属设施折旧费为：9240/30= 308万元

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年固定资产折旧费合计为 1304万元 （3） 年贷款利息

贷款额度按总投资（25720万元）的50%计、贷款利率按7%计 年贷款利息： 900万元 （4） 年水电损耗及其他

年水电损耗及其他费用估计： 200万元 （5） 年固定成本合计

年固定成本为以上4项的合计： 3454万元 2） 产品销售收入

年产品销售收入为： 61800万元 3） 销售税金

年销售税金（增值税）为： 3708万元 4） 年变动成本

年变动成本主要包括原材料成本、能源费、水费等。按总成本减去固定成本估算，即：

年变动成本为： 37600-3454 34146万元 5） 项目的盈亏平衡点

盈亏平衡点?

即：在销售量达到年生产量的14.4%时就能保本不亏，盈亏平衡点较低。

2、 盈亏平衡销售量 盈亏销售量为:

秸杆纺丝浆粕 (2万吨×14.4%): 2880吨；

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3454?14.4%

61800?3708?34146秸秆纤维可降解薄膜 (2万吨×14.4%): 2880吨； 秸杆高蛋白饲料（6万吨×14.4%): 8460吨 ； 秸秆生物质燃料块 (2万吨×14.4%): 2880吨。 八、投资收益率及投资回收期 1、投资收益率

本项目的投资收益率为：

投资收益率?

?2、投资回收期

正式投产后的投资回收期为： 投资回收期??24200?100%?94.1% 25720年利税额?100%

投资总额投资总额

年利税额25720?1.06?年??1年1个月 24200

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