2016年湖南省会计证继续教育考题与答案(2)

D、11000 【正确答案】B

【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）

16、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。

A、3% B、5% C、7% D、9% 【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

17、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（ ）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、30 B、60 C、90 D、180 【正确答案】D

【答案解析】增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

18、固定资产净值是（ ）。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备 【正确答案】A

【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

19、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（ ）元。

A、17000 B、25000 C、25500 D、35500 【正确答案】C

【答案解析】对外捐赠账务处理：

借：营业外支出——捐赠支出 125500 贷：库存商品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25500（1000×150×17%）

20、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（ ）的征收率减按2%征收增值税。

A、3% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。

21、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额

的（ ）预缴增值税。

A、1% B、2% C、3% D、5% 【正确答案】C 【答案解析】暂无

22、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。

A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

23、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（ ）缴纳增值税。

A、销售货物 B、销售服务 C、提供劳务 D、销售不动产 【正确答案】A

【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

24、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易

计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。

A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B

【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

25、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。

A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务 【正确答案】D

【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。

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