电大高级财务会计形成性考核册答案(作业1-4全套)(9)

电大 形成性考核册答案 完美版

固定资产 540000 资本公积 426000

无形资产 60000 盈余公积 189000

未分配利润 145000

所有者权益合计 1460000

资产合计 2460000 负债和所有者权益合计 2460000

在编制合并财务报表时，应将A公司对B公司的长期股权投资与B公司所有者权益中A公司享有的份额抵销少数股东在B公司所有者权益中享有的份额作为少数股东权益。抵消分录如下：

借：股本 400 000

资本公积 40 000

盈余公积 110 000

未分配利润 50 000

货：长期股权投资 540 000

少数股东权益 60 000

A公司合并财务报表的工作底稿下表所示：

Ａ公司合并报表工作底稿

2008年6月30日 单位：元

项目 Ａ公司 Ｂ公司（账面金额）合计数 抵销分录 合并数 借方 贷方 现金 310000 250000 560000 560000

交易性金融资产130000 120000 250000 250000

应收账款 240000 180000 420000 420000

其他流动资产 370000 260000 630000 630000

期股权投资 810000 160000 970000 540000 430000

固定资产 540000 300000 840000 840000

无形资产 60000 40000 100000 100000

资产合计 2460000 1310000 3770000 3230000

短期借款 380000 310000 690000 690000

长期借款 620000 400000 1020000 1020000

负债合计 1000000 710000 1710000 1710000

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