购买税控系统的处理(2)

支付技术维护费：

借：管理费用 3510

贷：银行存款 3510。

月底将低值易耗品一次摊销：

借：管理费用 11700

贷：低值易耗品 11700。

本月应纳增值税为50000元，“应交税费”科目余额在贷方，应作以下结转处理：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50000

贷：应交税费——未交增值税 50000。

本月应纳增值税为50000元，购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费价税合计15210元可以抵减当月增值税：

借：应交税费——未交增值税 15210

贷：营业外收入 15210。

下月初缴税：

借：应交税费——未交增值税 34790（50000－15210）

贷：银行存款 34790。

分 析

假如本月应纳增值税为10000元，“应交税费”科目余额在贷方，应作以下结转处理：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10000

贷：应交税费——未交增值税 10000。

购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费不能全额抵减当月增值税：

借：应交税费——未交增值税 10000

贷：营业外收入 10000。

未抵免完的5210元做备查账登记，留待下月继续抵免。

假设当期进项税额大于销项税额，月末“应交税费——应交增值税”有借方余额5000元时，则不作会计处理的，直接留抵下期即可。纳税人购买增值税税

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