计算机审计实务公告第8号-计算机审计审前调查指南(审计发〔2007(5)

计算机审计实务公告

第十一条 对被审计单位业务流程对信息化的依赖程度进行调查，应当收集、记录下列资料，了解相关情况：

（一）信息系统全部停止运行或者局部停止运行对被审计单位持续运行的影响程度；

（二）使用信息系统的员工比重，信息化处理过程占全部业务流程的比重；

（三）使用信息系统的员工对信息系统功能、运行情况、技术部门支持服务满意度的评价；

审前调查中可视需要和条件，绘制业务流程图，抽查流程的实际执行、控制程度。

第十二条 对被审计单位与信息系统有关的管理机构及管理方式进行调查，应当收集、记录下列资料，了解相关情况：

（一）相关法规、规章对在用信息系统的规范要求；

（二）信息技术部门在被审计单位组织架构中的位置；

（三）信息技术部门及其工作人员管理维护职责分工；

（四）财务、业务人员使用信息系统的职责分工；

（五）信息系统主要控制环节及岗位设置。

审前调查中可以视需要和条件，绘制组织系统图，抽查管理制度的实际执行、控制程度。

第十三条 审前调查中，应当实地考察开展计算机审计的环境条件，了解下列相关情况：

（一）被审计单位可以提供的设备，审计组完成审计工作必须自 —5—

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