税务代理实务 - 模拟题二 - 2010年版

中大网校引领成功职业人生 www.wangxiao.cn 1、下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。 A:纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B:改变法人代表 C:增设分支机构 D:改变开户银行和账号 答案:A

解析:纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关的要在迁移地办理注销税务登记，在迁达地办理开业税务登记。

2、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查（ ）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。 A:在建工程 B:开发成本 C:财务费用 D:管理费用 答案:B

解析:土地 增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费，应当核查开发成本账户及开发建筑承包合同与付款凭证。

3、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（ ）以下罚款。 A:10万元 B:5万元

C:应纳税款的5‰

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中大网校引领成功职业人生 www.wangxiao.cn D:应纳税款的0.5‰ 答案:B

解析:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

4、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（ ）办理缴销手续。 A:领购专用发票的时间算起至30天内 B:开具第一张专用发票的时间算起至30天内 C:领购专用发票的时间算起至60天内 D:开具第一张专用发票的时间算起至60天内 答案:D

解析:纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。

5、某商贸公司为增值税一般纳税人，2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元，则正确的会计处理为（ ）。

A:借：应交税金－应交增值税（已交税金） 6800 贷：银行存款 6800

B:借：应交税金－未交增值税 6800 贷：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 6800

C:借：以前年度损益调整 6800 贷：银行存款 6800

D:借：应交税金－未交增值税 6800 贷：银行存款 6800 答案:D

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中大网校引领成功职业人生 www.wangxiao.cn 解析:本题是企业在次月计缴上月的税款，其程序应该是：在上月月末将应纳的增值税税款转到“应交税金－未交增值税”的贷方，次月计缴时，借记“应交税金－未交增值税”科目即可；应交税金－应交增值税（已交税金）科目反映的是本月预缴本月的税款。

6、在企业税收筹划中，采用分期收款、赊销或代销方式销售货物而不采用直接销售方式，是采用税收筹划的（ ）方法。 A:不予征税方法 B:分割方法 C:延期纳税方法 D:减免税方法 答案:C

解析:在销售货物中采用分期收款、赊销或代销方式的纳税期要比直接销售的纳税期迟，采用这种方法是属于税收筹划中的延期纳税方法。

7、下列营业税计税依据的表述正确的是（ ）。

A:纳税人从事建筑、修缮工程作业，营业额不包括所用原料及动力的价格在内 B:建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程全部承包费减去付给分包人价款后的余额为营业额

C:纳税人从事安装工程作业，如安装企业承包的安装工程总金额中含机器设备价值在内，其营业额不应包括设备的价款在内

D:单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为只征一道销售不动产的营业税，不需要计征建筑业营业税 答案:B

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中大网校引领成功职业人生 www.wangxiao.cn 解析:A纳税人从事建筑、修缮工程作业，营业额包括所用原料及动力的价格在内；B建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程全部承包费减去付给分包人价款后的余额为营业额，所以，本选项是正确的。C纳税人从事安装工程作业，如安装企业承包的安装工程总金额中含机器设备价值在内，其营业额应包括设备的价款在内；D单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为属于建筑业的征税范围，应该依法计征营业税。

8、涉税文书的特点是（ ）。 A:目的性、格式性、合法性、时间性 B:目的性、格式性、时间性、程序性 C:合法性、目的性、规范性、格式性 D:时间性、目的性、规范性、合法性 答案:B

解析:参见教材，涉税文书的特点是目的性、格式性、时间性、程序性。

9、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限为（ ）。 A:不得超过6个月 B:不得超过1年 C:不得超过2年

D:不得超过1个纳税年度 答案:B

解析:实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。

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10、税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税担保人采取强制执行措施时，（ ）不在强制执行措施的范围之内。 A:未缴纳的滞纳金 B:商品货物

C:个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D:在开户银行或者其他金融机构的存款 答案:C

解析:个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税务机关强制执行措施的范围之内。

11、下列有关追征税款的说法不正确的有（ ）。

A:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款、滞纳金

C:对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征 D:对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金 答案:A,B,C

解析:A项，税务机关责任，那么不应计算追征滞纳金；B项，税务机关可以在3年内追征；C项，税务机关可无限期追征。

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