财务121班
税务筹划复习题目 第一套练习题
一、单选题
1.下列不属于流转税类的是（ B ）
A、增值税 B、土地增值税 C、消费税 D、营业税
2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ A ） A、政治权利 B、行政权力 C、财产权利 D、国家权力
3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ D ） A、国籍原则 B、属人原则 C、属地原则 D、属人间属地原则
4.有权制定税收法律的机关是（ A ）
A、全国人大及常务委员会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局
5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（ C ） A、计税依据 B、税收要素 C、税源 D、税目
6.（ D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税
7.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ C ）
A、成本×（1—成本利润率） B、成本×（1+增值税税率） C、成本×（1+成本利润率） D、成本÷（1+增值税税率）
8.以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ B ） A、比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税
B、企业要交纳企业所得税，投资者个人所得的利润征收个人所得税
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C、与个人独资企业税负一致 D、总体税负低于公司制
9.（ A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给与纳税人征减部分税收的照顾或奖励措施。
A、减税 B、扣除 C、免税 D、节税
10.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ B ）
A、建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B、建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
D、金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
11.税务筹划的最基本原则是（ B ）
A、保护性原则 B、不违法性原则 C、时效性原则 D、整体综合性原则
12.以下说法正确的是（ A ）
A、节税优于避税 B、避税是完全不合法的 C、欠税是违法的 D、偷税行为都要追究刑事责任
13.某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销，商场经理采取促销方案：购物满100元赠送价值20元的商品。销售额100元的商品其成本为70元，则商场应纳增值税额为（ B ）元。
A、1.45 B、5.23 C、5.48 D、4.36 答：100/（1+17%）×17%—70/（1+17%）×17% + {20/（1+17%）×17%—14/（1+17%）×17%}=5.23
14.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中不属于居民企业的有
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（ C ）
A、在江苏南京工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在上海注册但在中东开展工程承包的企业
15.依据企业所得税税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）
A、销售货物所得 B、权益性投资所得 C、动产转让所得 D、特许权使用费所得
二、多选题
1.以下属于行为税的（ ABCE ）
A、城市维护建设税 B、车辆购置税 C、印花税 D、车船税 E、烟叶税
2.关于稿酬所得的税务筹划，正确的是（ ABCE ）
A、收入后移法 B、降低收入总额法 C、集体创作法 D、寻找廉价的出版社出版图书 E、有些作者会要求出版社采取费用转移法来减少纳税额
3.纳税人销售或出口下列哪些（ ABCDE ）货物，按低税率13%计征增值税。
A、粮食、食物植物油、鲜奶
B、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
C、图书、报纸、杂志
D、饲料、化肥、农药、农机、农膜
E、国务院规定的其他货物，如农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚。
4.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ AC ） A、企业购买国债取得的利息收入
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B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益。
5.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，不属于时间差异的是（ ABC ）
A、业务招待费用产生的差异 B、职工福利费用产生的差异 C、职工工会费用产生的差异 D、职工教育费用产生的差异
三、判断题
1、消费税实行比例税率和定额税率两种形式。 （ √ ） 2、个人所得税诞生于美国。 （ × ） 3、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。 （ × ）
4、当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （√ ） 5、纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 （ √ ）
6、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。 （√） 7、应征增值税的货物均应征消费税。 （ × ） 8、关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（ × ）
9、企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。 （ √ ） 10、企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊企业的期间费用。 （ × ）
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四、简答题 1.简述税收的本质。
答案：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。具体来说：
（1）税收体现分配关系。国家通过税收取得的财政收入。征税的过程中，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。
（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊的分配，其凭借国家政治权利实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。
2.简述税收筹划的现实意义。
答：简述税收筹划的现实意义主要体现为以下五点： （1） 税收筹划有利于提高企业财务管理水平
（2） 税收筹划有限于促进税务代理等中介机构的健康发展 （3） 有利于提高国家宏观经济政策的运行效果
（4） 有利于增强纳税人的法制观念，提高公民的纳税意识 （5）从长远来看，税收筹划有利于增加国家税收收入
五、案例题
1．某机械制造企业2012年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供贷方处以的违约罚款。要求：
（1）计算该企业会计利润总额；
（2）计算该企业所得税前可扣除的销售费用； （3）计算该企业应纳税所得额； （4）计算该企业应纳所得税额； （计算结果保留小数点后两位）
答：（1）会计利润=3000+6-1500-12-200-492-10.5=791.5（万元） （2）该企业所得税前可扣除的销售费用为200万元，按税法规定，机械制
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