西南大学《税收学》网上作业及参考答案

1：[多选题]1、根据增值税条例规定,企业下列( )行为视同销售货物,计征增值税. A:购进材料用于在建工程

B:自产货物发生非正常损失

C:自产货物用于集体福利

D:委托加工货物对外投资

参考答案：CD

2：[填空题]3、累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。 参考答案：提高 3：[填空题]2、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。

参考答案：代扣代缴,缴纳税款

4：[填空题]1、按照税负能否转嫁，税收可分为 和 。 参考答案：直接税，间接税

5：[多选题]3、累进税率可分为以下几种形式（ ）。 A：全额累进税率

B：比例税率

C：超额累进税率

D：定额税率

参考答案：AC

6：[多选题]2、下列关于税制要素的表述，正确的有（ ）。 A：纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

B：征税对象体现着各种税的征税范围

C：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D：税目代表征税的深度

E：划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

参考答案：BCE

7：[判断题]1、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相配合的复合式税制体系。

参考答案：正确

8：[判断题]2、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。

参考答案：错误

9：[判断题]3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

参考答案：正确

1：[填空题]5、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 。 参考答案：销售货物的价格 2：[多选题]

5、所得税制的特点是（ ）。

A：税负不易转嫁

B：税负具有弹性

C：征收及时便利

D：税源分散

参考答案：AB 3：[多选题]

4、下列税种中以资源为课税对象的是（

A：资源税

B：土地增值税

C：营业税

D：土地使用税

参考答案：ABD 4：[多选题]

2、税目设计方法有（ ）。

A：从价法

B：从量法

C：概括法

。 ）

D：列举法

参考答案：CD 5：[多选题]

1、税收法律关系客体包括以下几类：（ ）。

A：货币

B：纳税主体

C：实物

D：行为

参考答案：ACD

6：[判断题]3、 营业税是价外税。 参考答案：错误

7：[判断题]2、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。 （ ） 参考答案：错误 8：[填空题]

2、增值税的基本税率为 。

参考答案：17% 9：[填空题]

4、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣税率为 。

参考答案：13%

10：[判断题]5、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（ ） 参考答案：正确 11：[判断题]

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（ ）

参考答案：错误

12：[多选题]3、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ） A:年终奖金

B:独生子女补贴

C:差旅费津贴

D:误餐费补助

参考答案：BCD

13：[判断题]1、增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。 参考答案：错误 1：[判断题]

2、营业税主要以非商品销售额为税基，所有其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。

参考答案：错误

2：[多选题]1、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( ). A：所得税的课税对象和计税依据是一致的

B：计税依据是课税对象量的表现

C：计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D：我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的

参考答案：ABD

3：[判断题]3、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（） 参考答案：正确 4：[多选题]

2、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ）

A：贷款业务以利息收入减去利息支出

B：运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额。

C：建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额。

D：旅游企业向游客收取的全部价款。

参考答案：BC

5：[单选题]4、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ） A:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元

B:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元

C:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元

D:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元

参考答案：B 6：[单选题]

3、下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ）

A:工资、薪金所得

B:个体工商户的生产、经营所得

C:对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D:财产租赁所得

参考答案：D

7：[单选题]2、在音乐茶座销售的饮料按( )。 A：按销售货物缴纳增值税

B：按服务业中饮食业缴纳营业税

C：按娱乐业缴纳营业税

D：按文化体育业缴纳营业税

参考答案：C

8：[单选题]1、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( )。

A：销售建材料缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；

B：销售建材料缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；

C：销售建材料和小吃部都缴纳增值税；

D：销售建材料和小吃部都缴纳营业税。

参考答案：C

9：[判断题]4、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（ ） 参考答案：错误 10：[单选题]5、企业在计算应纳税所得额时，下列不准从收入总额中予以扣除的项目是（ ） A:购置、建造固定资产的支出

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